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ACCA税法体系Vs注册会计师《税法》
ACCA税法体系课程 VS CPA《税法》
税法是ACCA课程体系中的重要内容，在整个教学体系中共包括两门课程：TX（税务）、ATX（高级税务）。其中TX是基础的税法课程，ATX是高级税法课程（选修），由于ATX是英国税法，在国内不适用，所以目前大陆地区一般不开设这门选修课程，在此我们也不做比对。ACCA为满足全球不同国家和地区的雇主需要，设置了多个版本的税法考试。目前网校提供英国税（TX-UK）和中国税（TX-CHN）两个版本供学员选择。立即试听>>
TX-UK为学员介绍税法科目的核心知识点和主要的税法计算部分，它们影响着个人和商业活劢。首先大纲介绍了英国的税法系统；其次介绍作为一名会计师必须详细理解和掌握各种税收及其义务，例如个人所得税义务，公司所得税义务，应税资本利得，遗产税，国民保险制度，增值税和纳税人义务及其代理人。除了掌握基础税法的核心部分，学员还应该能够计算应纳税额，解释计算的依据，应用税收优惠政策为个人和公司合理避税，为商业或者个人案例中识别各种税的合规问题。
TX-CHN主要包括中华人民共和国税收制度及其管理、个人所得税、企业所得税、土地增值税、增值税、消费税、关税。学员需要掌握这几大税种的核心内容，能够计算应纳税、分析和运用税收政策并合理避税、纳税合规。
课程 | 大纲要求 |
TX (UK) | A 解释税务系统的运作和范围，纳税人和/或其代理人的义务，以及违规的影响 B 解释并计算个人的所得税负债以及国民保险(NIC)对雇员、雇主和自雇者的影响 C 解释并计算个人的资本利得税 D 解释并计算个人的遗产税 E 解释并计算独体公司和集团公司的企业所得税 F 解释并计算增值税对法人企业和非法人企业的影响 |
TX (CHN) | A 解释《中华人民共和国税收系统的操作和范围及其管理 B 解释和计算个人所得税 C 解释和计算企业所得税 D 解释和计算土地增值税对个人和企业的影响 E 解释和计算增值税、消费税和关税对个人和企业的影响 |
通过比对ACCA税法体系课程与CPA的《税法》课程内容和考试相关问题，我们得出如下的结论:
1、两个考试都是以税收规则和财政政策为基础进行考查，区别在于CPA《税法》和TX（CHN）依据的是中国税收相关政策，TX（UK）用的是英国税收相关政策。另外，TX（CHN）所包含的内容比CPA《税法》要少很多，考试难度也低很多。
2、与CPA考试相比，ACCA考试更加灵活，得分相对更容易，例如ACCA考试中的多选题，通常题目会直接告知是四选二或者是五选二，尤其是在机考系统中，少选和多选系统都会给出提示；TX考试中的主观题注重过程，因此每一个正确的计算步骤都可以得分；另外，ACCA考试中的案例题比较大，通常是一个案例既考察计算应纳税所得和应纳税额，又考察合规要求和合理避税，利用一个案例从多个角度考察多方面知识，通过学习和练习，学员可以更好地应用税法相关规则。
3、ACCA顺应雇主需求，在考试内容与考试形式上与时俱进，学习内容更贴近现代职场环境，满足雇主需要。学员通过学习和练习，对于税法知识和技能会有更宏观的具备战略思维的认知。
4、TX（CHN）的考试大纲涵盖的是上一年度9月30日之前出台的税收相关法律法规。
5、TX是以计算为主的课程，但是应该注意的是，考试中考察的是计算方法，格式和步骤，而不是单纯的数字结果。所以在学习中，学员必须将每种计算的格式和内容理解和记忆。近年来，考试中不断增加文字叙述题目的比重，所以，考生也应该注意记忆一些重要的时间,税收规则和条件，解释分析的题目也需要考生在平时学习时多加练习，以提高英文书写的能力。
CPA《财管》章节 | 主要知识点 | 对应ACCA知识点 （TX-CHN） |
第01章 税法总论 | ①税法概念 ②税法原则 ③税法要素 ④税收立法与我国税法体系 ⑤税收执法 ⑥税务权利与义务 ⑦国际税收关系 | 第一章： ①税收在现代经济中的总体职能 ②中国税制结构 ③税款征收和税务申报 |
第02章 增值税法 | ①征税范围与纳税义务人 ②一般纳税人和小规模纳税人的登记管理 ③税率与征收率 ④计税方法 ⑤一般计税方法应纳税额的计算 ⑥简易计税方法应纳税额的计算 ⑦进口环节增值税的征税 ⑧出口和跨境业务增值税的退免税和征税 ⑨税收优惠、征收管理 ⑩增值税发票的使用和管理 | 第五章： ①增值税的征税范围 ②增值税的纳税义务人 ③税率和征收率 ④增值税的减税、免税 ⑤增值税应纳税额的计算 ⑥进出口货物和服务 ⑦增值税管理 |
第03章 消费税法 | ①纳税义务人与税目、税率 ②计税依据 ③应纳税额的计算 ④征收管理 | 第五章： ①消费税的征税范围 ②消费税应纳税额的计算 ③消费税的征收管理 |
第04章 企业所得税法 | ①纳税义务人、征税对象与税率 ②应纳税所得额 ③资产的税务处理 ④资产损失的所得税处理 ⑤企业重组的所得税处理 ⑥征收优惠 ⑦应纳税额的计算 ⑧征收管理 | 第三章 ①企业所得税的征税范围 ②应纳税所得额的确定 ③税率 ④资产的税务处理 ⑤资产损失税前扣除的所得税处理 ⑥应纳税额的计算 ⑦税收优惠 ⑧企业所得税纳税申报 ⑨避税、关联方交易和特别纳税调整 |
第05章 个人所得税法 | ①纳税义务人与征税范围 ②税率与应纳税所得额的确定 ③税收优惠 ④境外所得的税额扣除 ⑤应纳税额的计算 ⑥征收管理 | 第二章 ①个人所得税的征税范围 ②综合所得 ③经营所得 ④财产租赁所得 ⑤财产转让所得 ⑥利息、股息、红利所得,偶然所得 ⑦个人所得税税收优惠 ⑧境外所得的税收抵免 ⑨反避税 ⑩纳税申报 |
第06章 城市维护建设税法和烟叶税法 | ①城市维护建设税法②烟叶税法 ③教育费附加和地方教育附加的有关规定 | 无对应内容 |
第07章 关税法和船舶吨税法 | ①关税征税对象与纳税义务人 ②关税进出口税则 ③关税完税价格与应纳税额的计算 ④关税减免规定 ⑤关税征收管理 ⑥船舶吨税 | （无船舶吨税） 关税对应教材第五章： ①关税的征税范围 ②关税的计算 ③关税的征收管理 |
第08章 资源税法和环境保护税法 | ①资源税法 ②环境保护税法 | 无对应内容 |
第09章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | ①城镇土地使用税法 ②耕地占用税法 | 无对应内容 |
第10章 房产税法、契税法和土地增值税法 | ①房产税法 ②契税法 ③土地增值税法 | （无房产税和契税） 土地增值税对应教材第四章： ①土地增值税的征税范围 ②土地增值税税率 ③土地增值税的计算 ④税收优惠 |
第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | ①车辆购置税法 ②车船税法 ③印花税法 | 无对应内容 |
第12章 国际税收税务管理实务 | ①国际税收协定 ②非居民企业税收管理 ③境外所得税收管理 ④国际避税与反避税 ⑤转让定价税务管理 ⑥国际税收征管合作 | 无对应内容 |
第13章 税收征收管理法 | ①税收征收管理法的目的、范围、主体 ②税务管理 ③税款征收制度 ④税务检查 ⑤法律责任 ⑥纳税担保试行办法 ⑦纳税信用管理 | 第一章 ①税收在现代经济中的总体职能 ②中国税制结构 ③税款征收和税务申报 ④纳税申报期限 ⑤税务检查、税务行政复议及诉讼 ⑥法律责任 |
第14章 税务行政法制 | ①税务行政处罚 ②税务行政复议 ③税务行政诉讼 |
（TX-UK是英国税法课程，完全遵循英国的税收和财政政策，因此不与CPA税法知识点进行比对）
点击下方选择其它课程体系>>
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