REG重点词汇讲解-Roth IRA（下）

　　5. Roth IRA里的钱什么时候可以使用？

　　简单的讲，你直接投入的资金（contribution）随时都可以提取，不用交税也不用交罚金。其他的剩余资金一般来讲，需要投入五年以上，并且满足下面条件才可以开始提取，而不需再缴付任何税款或罚金：（这种情况也叫合格支付，qualified distribution）

　　*年满59.5岁

　　*首次购房，夫妻俩人每人至多可一次性提出$10K

　　*残疾或死亡后由继承人提取

　　如果不满五年或以上情况提前支取（non-qualified distribution or early withdrawal），不仅有可能要交税而且还要交10%的罚金（penalty）。总体来说在提前支取上Roth IRA还要比Traditional IRA和401k的灵活性大的多，也可以说Roth IRA资金流动性（liquidity）要高得多。这就是有人建议如果你不确定几年内会不会用到这部分资金，不妨先放进Roth，需要的时候再提出来也很方便。不过大米还是建议专款专用，事先计划好，不到特殊情况不要动，不要只顾眼前的开销而损害到你的退休保障，而且IRA的延税复利优势投资时间越长威力就越大。即便你只取出一小部分，对倒计时的所得总额影响也会很大。

　　6. 如果提前支取如何避免罚金（early withdrawal penalty）？

　　Roth IRA里的钱基本可以分成四类：

　　*本金即你每年所缴款（contribution）：由于这部分钱是税后收入投入到Roth IRA中的，已经缴过了税，所以任何时候都可以提取（withdraw），而且不用再缴任何税款或罚金。这也是Roth相对于Traditional IRA一个重要优点。不过Roth不像401K那样可以贷款（401k loan），提出后就不能再补放回去。

　　*适税转换部分（taxable rollover）：包括从别的Roth IRA帐号或可抵税的传统IRA（Deductable Traditional IRA）转换过来的资金。这部分资金转换时已经补过税，所以任何时候取出都不用再交税。但只有投资满五年，或满足特例条件时才不用交10%的罚金。

　　*不适税转换部分（non-taxable rollover）：包括从非抵税的传统IRA（non-deducted Traditional IRA）转换过来的资金。这部分资金由于未用于抵税，所以任何时候提取都不用交税也不用交罚金。

　　*盈利部分（earnings）：对于非合格支付（non-qualified distribution）的情况，投资盈利必须交税（税率按个人收入税率计算）。收税之外，只有满足特例条件时才可以免除10%的罚金。（注：以上提到的特例条件包括首次购房，残疾，医疗费，高等教育学费等。）

　　Roth IRA在支付时，也将按以上列出的顺序来满足你的支付要求，也就是先付本金，再按顺序支付其它资金。

　　7. Roth IRA里的钱到一定年龄必须开始使用吗？

　　Traditional IRA规定到70.5岁之后必须开始提取使用，并有每年的至低提取规定。Roth IRA没有这个规定，而且在满70.5岁之后只要你还有劳动所得（earned income）你还可以继续投入（contribute）。Roth IRA还可以在你去世后由子女继承，可以继续享用每年的配给（distribution）或转入子女名下的继承IRA（Inherited IRA），当然这可能涉及到遗产税的问题，就不是大米能说清楚的了。相对于Social Security死后就没有了，这是一个很大的优势。