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2017银行初级资格《公司信贷》知识点：现金及现金流量的概念
为了帮助参加2017年银行职业资格考试的考生提高备考效果，正保会计网校精心整理了银行初级职业资格《公司信贷》第六章客户分析相关知识点，希望各位考生能够记牢每个易错知识点，一举拿下2017年银行职业资格考试！
知识点：现金及现金流量的概念
（1）现金及现金等价物的概念
库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用。已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。
（2）现金流量的概念
流量是一定期间内所发生的数据。
现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量；现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。
现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动（比如，用多余现金购买债券），因为这不影响客户的偿债能力，属于现金管理。
注：本文原创于正保会计网校（http://www.chinaacc.com），转载请注明出处！
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