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第一章 风险管理基础
第四节 商业银行风险与资本
以经济资本配置为基础的经风险调整的业绩评估方法,克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷,促使商业银行将收益与风险直接挂钩,体现了业务发展与风险管理的内在平衡,实现了经营目标与绩效考核的协调一致。
专栏:经济资本与监管资本
经济资本与监管资本都应当能够反映商业银行的真实风险水平,两者之间既有区别又有联系:
经济资本是商业银行为满足内部风险管理的需要,基于历史数据并采用统计分析方法(一定的置信水平和持有期)计算出来的,是一种虚拟的资本,在经济资本配置过程中并不发生实质性的资本分配;监管资本是外部监管当局要求商业银行根据自身业务及风险特征,按照统一的风险资本计量方法计算得出的,是商业银行必须在账面上实际持有的最低资本。
虽然经济资本和监管资本在计算方法和管理目的上存在差异,但出于银行业不断重视和加强风险管理的需要,监管资本呈现逐渐向经济资本靠拢的趋势。监管当局希望能够提高监管资本对商业银行风险的敏感度,重视发挥商业银行在风险计量过程中的作用,把监管资本的计算建立在商业银行实际风险水平之上。商业银行账面(或会计)资本的数量应当不小于经济资本的数量。账面(或会计)资本是商业银行可以利用的资本,虽然不与风险直接挂钩,但是风险造成的任何损失都会反映在账面上。商业银行应当确保一旦发生非预期损失或灾难性损失时,所持有的账面资本能够保障其安全渡过难关。
经济资本、监管资本与账面资本之间的关系如下图所示:
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