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银行从业资格考试《公司信贷》第五章第二节借款需求分析六
正保会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第五章 借款需求分析
第二节 借款需求分析的内容
二、资产变化引起的需求
1.资产效率的下降
资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。
公司经营周期的变化（包括暂时的和永久的）必然会要求企业增加额外的现金。
所谓公司经营周期，其实可以简单地理解为现金流转周期中应收账款天数和存货天数。
【例题】现金流分析在借款需求分析中的应用：
|
|
第一年
|
第二年
|
第三年
|
|
销售收入（万元）
|
1800
|
2000
|
2150
|
|
商品销售成本（万元）
|
1050
|
1250
|
1400
|
|
应收账款（万元）
|
150
|
185
|
255
|
|
存货（万元）
|
260
|
415
|
345
|
|
应付账款（万元）
|
105
|
155
|
160
|
|
应收账款周转天数（天）
|
30.4
|
33.8
|
43.3
|
|
存货周转天数（天）
|
90.4
|
121.2
|
89.9
|
|
应付账款周转天数（天）
|
36.5
|
45.3
|
41.7
|
|
经营周期（天）
|
121
|
155
|
133
|
|
资金周转周期（天）
|
84
|
110
|
92
|
注：为了减小进一步计算中的舍入误差，周转天数精确到了小数点后一位。
应收账款周转天数延长对现金回收期会产生很大影响。
从表5-1中可以看到，第三年应收账款的周转天数比第二年延长了近10天，这就意味着在这10天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求。
第三年应收账款周转天数：255/2150×365 =43.3（天）
第二年到第三年应收账款周转天数的增加= 43.3- 33.8=9.5（天）
应收账款周转天数的改变量（9.5天），应收账款额增加为：2150/365× 9.5 = 56万元
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