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银行从业资格考试《公司信贷》第五章第二节借款需求分析十一
正保会计网校为了帮助广大考生充分备考，整理了银行从业资格考试知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家学习愉快，梦想成真！
第五章 借款需求分析
第二节 借款需求分析的内容
三、负债和分红变化引起的需求
1.商业信用的减少和改变
应付账款被认为是公司的无成本融资来源，因为公司在应付账款到期之前可以充分利用这部分资金购买商品和服务等，但要有度。
2.债务重构
基于期限的考虑，公司经常会用一种债务替代另一种债务，典型的例子就是向银行举债以替代商业信用。这种情况通常会发生在销售急剧增长时，债权人要求还款。这种情况发生的标志是还款时间的延长期限超出了市场的正常水平。为了了解还款期限延长的真正原因，银行通常需要与公司管理层进行相关讨论。公司资金短缺可能是由于其他客户尚未付款，或者存货尚未售出。
银行需要分析公司的财务匹配状况。如果销售收入增长足够快，且核心流动资产的增长主要是通过短期融资而不是长期融资实现的，那么，这时就需要将短期债务重构为长期债务。替代债务的期限取决于付款期缩短和财务不匹配的原因，以及公司产生现金流的能力。
在某些情况下，公司可能仅仅想用一个债权人取代另一个债权人，原因可能是：
（1）对现在的银行不满意；
（2）想要降低目前的融资利率；
（3）想与更多的银行建立合作关系，增加公司的融资渠道；
（4）为了规避债务协议的种种限制，想要归还现有的借款。
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