09年初级审计师考试大纲《审计理论与实务》（3）

　　第二部分　企业财务审计

　　一、销售与收款循环审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉销售与收款循环的业务流程

　　3.了解销售与收款循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握销售与收款循环的审计目标

　　（三）营业收入审计

　　掌握营业收入审计的方法与内容

　　（四）应收款项和其他相关账户审计

　　1.掌握应收账款审计的方法与内容

　　2.熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉销售与收款循环的业务流程

　　3.了解销售与收款循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉销售与收款循环的审计目标

　　（三）营业收入审计

　　掌握营业收入审计的方法与内容

　　（四）应收款项和其他相关账户审计

　　1.掌握应收账款审计的方法与内容

　　2.熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容

　　二、采购与付款循环审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉采购与付款循环的业务流程

　　3.了解采购与付款循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握采购与付款循环的审计目标

　　（三）应付款项审计

　　掌握应付款项审计的方法与内容

　　（四）固定资产审计

　　掌握固定资产审计的方法与内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉采购与付款循环的业务流程

　　3.了解采购与付款循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉采购与付款循环的审计目标

　　（三）应付款项审计

　　掌握应付款项审计的方法与内容

　　（四）固定资产审计

　　掌握固定资产审计的方法与内容

　　三、生产与存货循环审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉生产与存货循环的业务流程

　　3.了解生产与存货循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握生产与存货循环的审计目标

　　（三）产品成本审计

　　掌握产品成本审计的方法与内容

　　（四）存货审计

　　掌握存货审计的方法与内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉生产与存货循环的业务流程

　　3.了解生产与存货循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉生产与存货循环的审计目标

　　（三）产品成本审计

　　掌握产品成本审计的方法与内容

　　（四）存货审计

　　掌握存货审计的方法与内容

　　四、薪酬业务循环审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉薪酬业务循环的业务流程

　　3.了解薪酬业务循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握薪酬业务循环的审计目标

　　（三）应付职工薪酬审计

　　熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉薪酬业务循环的业务流程

　　3.了解薪酬业务循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉薪酬业务循环的审计目标

　　（三）应付职工薪酬审计

　　熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容

　　五、筹资与投资循环审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握资本循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉资本循环的业务流程

　　3.了解资本循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握资本循环的审计目标

　　（三）所有者权益审计

　　1.掌握实收资本审计的方法与内容

　　2.掌握资本公积审计的方法与内容

　　3.掌握盈余公积审计的方法与内容

　　4.掌握未分配利润审计的方法与内容

　　（四）举债筹资审计

　　1.熟悉短期借款审计的方法与内容

　　2.熟悉长期借款审计的方法与内容

　　3.熟悉应付债券审计的方法与内容

　　4.熟悉长期应付款审计的方法与内容

　　5.熟悉借款费用审计的方法与内容

　　（五）投资审计

　　1.熟悉长期股权投资审计的方法与内容

　　2.熟悉交易性投资审计的方法与内容

　　3.了解投资性房地产审计的方法与内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务循环的性质

　　1.掌握资本循环中的主要内部控制措施

　　2.熟悉资本循环的业务流程

　　3.了解资本循环中的主要文件

　　（二）业务循环内部控制测评和审计目标

　　1.掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉资本循环的审计目标

　　（三）所有者权益审计

　　1.掌握实收资本审计的方法与内容

　　2.掌握资本公积审计的方法与内容

　　3.掌握盈余公积审计的方法与内容

　　4.掌握未分配利润审计的方法与内容

　　六、货币资金审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）本业务的性质

　　1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施

　　2.熟悉货币资金的业务流程

　　3.了解货币资金业务中的主要文件

　　（二）货币资金内部控制测评和审计目标

　　1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法

　　2.掌握货币资金业务的审计目标

　　（三）现金与银行存款审计

　　掌握现金与银行存款审计的方法与内容

　　（四）外币业务与其他货币资金审计

　　1.熟悉其他外币资金审计的方法与内容

　　2.熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容

　　3.了解审查外币交易事项的内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）本业务的性质

　　1.掌握货币资金业务中的主要内部控制措施

　　2.熟悉货币资金的业务流程

　　3.了解货币资金业务中的主要文件

　　（二）货币资金内部控制测评和审计目标

　　1.掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法

　　2.熟悉货币资金业务的审计目标

　　（三）现金与银行存款审计

　　掌握现金与银行存款审计的方法与内容

　　七、财务报告审计

　　【审计师资格考试要求】

　　（一）财务报告内部控制测评和审计目标

　　1.熟悉财务报告内部控制的主要环节

　　2.熟悉财务报告内部控制测评的步骤与方法

　　3.熟悉财务报告审计目标

　　4.熟悉财务报告舞弊的关键信号

　　（二）个别财务报表审计

　　1.熟悉资产负债表审计的内容与方法

　　2.熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法

　　3.了解现金流量表审计的内容与方法

　　4.了解会计报表附注审计的主要内容

　　（三）合并报表和分部报告审计

　　1.了解合并报表审计的主要内容

　　2.了解分部报告审计的主要内容

　　3.了解企业合并审计的主要内容

　　4.了解审查关联方披露的主要内容

　　【初级资格考试要求】

　　（一）财务报告内部控制测评和审计目标

　　1.了解财务报告内部控制的主要环节

　　2.了解财务报告内部控制测评的步骤与方法

　　3.了解财务报告审计目标

　　4.了解财务报告舞弊的关键信号

　　（二）个别财务报表审计

　　1.了解资产负债表审计的内容与方法

　　2.了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法

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