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初级会计实务也可以这样学“其他货币资金”

来源: 正保会计网校 编辑: 2014/04/15 10:44:15 字体:

首先大家看一下其他货币资金的内容,包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款。

补充小知识:1、银行汇票存款的提示付款期限为自出票日起一个月,收款人或持票人超过付款期限提示付款的,银行不予以受理。持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一项,银行不予以受理。

2、对于银行本票存款,收款人或持票人只需拿着银行本票就可以去出票银行支取现金了。

3、银行汇票存款和银行本票存款都可以用来背书转让的,但是背书转让的金额不得高于票面的实际金额。

4、信用卡存款里面的存款是从公司"基本账户"划拨进去的,不准将现金直接存进去,公司可以用来采购商品,但是采购金额不得超过10万,不得用来支取现金。

下面我们来看一下其他货币资金的核算。

设置“其他货币资金”账户,收到款项时,记借方;支付款项时,记贷方。余额在借方。注意一下,其他货币资金的余额可以转到银行存款里面。

如下所示:

① 借:其他货币资金

       贷:银行存款

② 借:材料采购(原材料)

       贷:其他货币资金

③ 借:银行存款

       贷:其他货币资金

下面通过一个习题来检查一下大家的学习效果。

「例题。单选题」下列各项中,不会引起其他货币资金发生变动的是( )。

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司制定银行开立账户

「正确答案」A

「答案解析」选项A通过"应收票据"核算,所以不会引起其他货币资金变动。商业汇票这个知识点在应收票据的账务处理一节中为大家详细讲解,请大家随时关注哦。

这个知识点不是特别难,相信大家都已经轻松搞定了。

温馨提示:对于这个知识点,如果您还有更多的见解,欢迎您投递至tougao@chinaacc.com,也可以进入网校论坛进行讨论。希望大家认真学习,每天多努力一点点,知识点一个个攻破,再一个个巩固,相信最终一定会成功的!下篇将带领大家一起攻克“应收票据的账务处理”这个知识点,敬请期待!

欢迎进入论坛讨论

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