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2015初级会计职称知识点《初级会计实务》：银行存款（5.13）
银行存款
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账；银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次；
1.未达账项
银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。
①企业已收，银行未收。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）
②企业已付，银行未付。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）
③银行已收，企业未收。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）
④银行已付，企业未付。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）
2.银行存款余额调节表的编制——补记式
第一，企业已记，银行未记，调银行；
第二，银行已记，企业未记，调企业。
3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。
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