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2015初级会计职称考试知识点《经济法基础》:消费税增值税组价公式

2014/10/27  来源: 正保会计网校论坛  字体:  打印

  2014年初级会计职称考试已经结束为了帮助广大考生提前做好下一年备考准备,打好基础,网校全面启动2015年初级会计职称网上辅导招生工作查看招生方案>>另外,网校论坛学员为大家分享了初级会计职称考试知识点,希望对大家有所帮助。

  总结消费税增值税的组价公式,便于学员对最后一道综合题涉及相关计算问题的解答。

  消费税、增值税组价公式总结:

  1.自己生产

  (1)单一从量消费税:

  ①应纳消费税=单位税额×数量

  ②组成计税价格=成本+(1+10%)+消费税

  ③应纳增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×增值税比例税率

  (2)单一从价消费税:

  ①组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)

  ②应纳消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

  ③应纳增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

  (3)自产自用复合计税

  ①组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)

  ②应纳消费税=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×消费税定额税率

  ③应纳增值税=[成本×(1+成本利润率)+自产自用数量×消费税定额税率]÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

  2.委托加工

  (1)实行从价定率的

  ①组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

  ②代收代缴消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

  ③应纳增值税=不含税加工费×17%

  (2)实行复合计税的

  ①组成计税价格=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

  ②代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+委托加工数量×消费税定额税率

  ③应纳增值税=不含税加工费×17%

  3.进口

  (1)实行从价定率的

  ①组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

  ②应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

  ③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

  (2)实行复合计税的

  ①组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

  ②应纳消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率

  ③应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×增值税比例税率

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