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2017年初级会计职称《初级会计实务》知识点：到期投资持有
一年又如许，万事更需忙。
不知，你的初级会计职称准备得怎么样了？
第一种情况，摊销溢价：
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，企业应当在资产负债表日
借：应收利息（面值×票面利率）
贷：投资收益（摊余成本×实际利率）
持有至到期投资—利息调整 （差额）
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，企业应当在资产负债表日
借：持有至到期投资—应计利息（面值×票面利率）
贷：投资收益（摊余成本×实际利率）
持有至到期投资—利息调整（差额）
第二种情况，摊销折价：
持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，企业应当在资产负债表日
借：应收利息（面值×票面利率）
持有至到期投资—利息调整 （差额）
贷：投资收益（摊余成本×实际利率）
持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，企业应当在资产负债表日
借：持有至到期投资—应计利息（面值×票面利率）
—利息调整（差额）
贷：投资收益（摊余成本×实际利率）
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