2014初级职称《经济法基础》知识点：企业所得税的应纳税所得额

2014/01/03　　来源: 正保会计网校论坛　　字体：大小　　打印

　　为了方便备战2014初级会计职称考试的学员，正保会计网校论坛学员精心为大家分享了初级会计职称考试《经济法基础》科目的重要知识点，希望对广大考生有帮助。

　　收入总额

　　1、销售货物收入

　　（1）基本原则：与会计上确认收入相同。

　　（2）几项特殊：（了解）

　　商业折扣：按扣除商业折扣后的金额确定销售收入。

　　现金折扣：实际发生时作为财务费用扣除。

　　销售折让或退回：在发生当期冲减当期销售商品收入。

　　2、提供劳务收入

　　【提示】按完工进度确认收入：（1）安装费（2）广告的制作费（3）软件费

　　3、转让财产收入

　　4、股息、红利等权益性投资收益

　　【提示】一般按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　5、利息收入

　　6、租金收入：提供有形资产的使用权取得的收入。

　　7、特许权使用费收入：提供无形资产的使用权取得的收入。

　　8、接受捐赠收入

　　【提示】会计上计入“营业外收入”，计入利润总额。

　　9、其他收入

　　包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

　　10、特殊收入：了解视同销售的收入

　　企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

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