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2014年国际注册内部审计师考试备考工作已经开始,正保会计网校为了帮助参加2014年国际注册内部审计师考试的学员巩固知识,提高备考效果,整理了相关练习题供大家参考,希望对广大考生有所帮助,祝大家学习愉快,梦想成真!
单选题
某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户,未送货的零件的价款支付给供应商后在经理与其亲属之间私分。
以下哪项内部控制能至有效地防止这类舞弊的发生:
A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。
D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
【正确答案】 B
【答案解析】 A不正确。预先规定的费用限额很可能已包括舞弊的数额,因此它只能限制舞弊的规模。
B正确。在防止这类舞弊的发生方面,增加批准程序可能是至好的选择。
C不正确。送货单与采购订单必须相一致。收货数(经过第三方的证实)必须与送货单和采购订单相核对。
D不正确。通过计算机核对只能验证有文书资料的舞弊性工作。
相关链接:国际注册内部审计师考试练习题汇总
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