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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018

　　151.  项目规模合理化的制约因素：市场因素；技术因素；环境因素；

　　152.  建设地区的选择要考虑各种因素：要符合国民经济发展战略规划，国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求；要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、各地区对项目产品需求及运输条件；要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件；要充分考虑劳动力能源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境的影响；

　　153.  建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则；工业项目适当聚集原则；

　　154.  建设地点选择的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选择在工程地质、水文地质条件较好的地段，土壤耐压力应满足拟建厂的要求；要有利于厂区合理布置和安全运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；应尽量减少对环境的污染；

　　155.  厂址选择时的费用分析包括项目投资费用；项目投产后生产经营费用分析；

　　156.  技术方案的选择原则：选进适用原则；安全可靠；经济合理；

　　157.  设备选择时要处理以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题；

　　158.  可行性研究的作用：作为建设项目投资决策的依据；作为编制设计文件的依据；作为向银行贷款的依据；作为建设项目与各协作单位签订合同和有关协议的依据；作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据；作为项目后评价的依据；

　　159.  可行性研究的内容：总论；市场预测；资源条件评价；建设规模与产品方案；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供应；总图布置、场内外运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；环境影响评价；劳动安全卫生与消防；组织机构与人国资源配置；项目实施进度；投资估算；融资方案；项目的经济评价；社会评价；风险分析；研究结论与建议；

　　160.  可行性研究报告的编制程序：建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告；项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；咨询或设计单位进可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告；

　　161.  咨询或设计单位与委托单位签订合同后，即可开展可行性研究工作，一般按以下步骤进行：了解有关部门与委托单位对建设项目的意图，并组建工作小组，制定工作计划；调查研究与收集资料；方案设计与优选；经济分析和评价；编写可行性研究报告；与委托单位交换意见；

　　162.  可行性研究报告的编制要求：编制单位必须具备承担可行性研究的条件；确保可行性研究报告的真实性和科学性；可行性研究的深度要规范化和标准化；可行性研究报告必须经签证；

　　163.  根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式；

　　164.  对于政府投资的项目，继续实行审批制；对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，不律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制；对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资项目，应在项目核准或备案后向政府有关部门提交资金申请报告；政府有关部门只对是否给予资金支持进行批复，不再对是否允许项目投资建设提出意见；

　　165.  政府直接投资和资本金注入的项目审批：由国家发展和改革委员会审核报国务院审批的项目；国家发展和改革委员会审批地方政府投资的项目；

　　166.  使用国外援助性资金的项目审批，对于借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款投资的项目，有规定如下：由中央统借统还的项目，按照中央政府直接投资项目进行管理，其可行性研究报告由国务院发展改革部门审批或审核后报国务院审批；由省级政府负责偿还或提供担保的项目，按照省级政府直接投资项目进行管理，其项目审批权限，按国务院及国务院发展改革部门的有关规定执行；由项目用款单位自行偿还且不需政府担保的项目，参照《政府核准的投资项目目录》规定办理；

　　167.  投资估算的作用：项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用；项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据；项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资额，并应控制在投资估算额以内；项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款；项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据；

　　168.  国外投资估算的阶段与精度划分：第一阶段，项目的投资设想期（允许误差大于±30%）；第二阶段，项目的投资机会研究期（允许误差±30%内）；第三阶段，项目的初步可行性研究时期（允许误差±20%内）；第四阶段，项目的详细可行性研究时期（允许误差±10%内）；第五阶段，项目的工程设计阶段（允许误差±5%内）；

　　169.  我国投资估算的阶段与精度划分：项目规划阶段的投资估算（允许误差大于±30%）；项目建议书阶段的投资估算（允许误差±30%内）；初步可行性研究阶段的投资估算（允许误差±20%内）；详细可行性研究阶段的投资估算（允许误差±10%内）；

　　170.  根据国家规定，从满足建设项目投资和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资产投资估算两部分；

　　171.  固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费用、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税；其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成无形资产、及其它资产，基本预备费、涨价预备费、建设期利息，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。固定资产投资方向调节税现已暂停征收；

　　172.  流动资金=流动资产-流动负债。其中流动资产主要考虑现金、应收帐款和存货；流动负债主要考虑应付帐款；

　　173.  固定资产投资静态投资部分的估算：单位生产能力估算法；C2=（C1/C2）Q2f，式中C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建类似项目生产能力；f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；

　　174.  单位生产能力估算法误差罗大，应用时要注意以下几点：地方性；配套性；时间性；

　　175.  生产能力指数法又称指数估算法，C2=C1（Q2/Q1）x*f；式中x——生产能力指数；

　　176.  系数估算法也称为因子估算法，分为设备系数法；主体专业系数法；朗格系数法；比例估算法；指标估算法；

　　177.  建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分；如果是涉外项目还应计算汇率的影响；

　　178.  流动资金一般采用分项详细估算法：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收帐款+存货+现金；流动负债=应付帐款

　　179.  周转次数=360/流动资金最低周转天数；应收帐款=年销售收入/应收帐款周转次数；存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品；外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数；在产品=（年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数；产成品=年经营成本/产成品周转次数；

　　180.  项目流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款；现金需要量=（年工资福利费+年其他费用）/现金周转次数；

　　181.  流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付帐款周转次数；

　　182.  财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措；生产成本费用；销售收入与税金；销售利润的形成与分配；贷款还本付息测算；

　　183.  生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用；按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用；按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本；按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本；

　　184.  总成本费用包括产品制造成本、期间费用；

　　185.  产品制造费用由直接费用和制造费用组成；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用；期间费用不计入成本；直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成；直接费用直接计入成本；

　　186.  销售收入的估算：确定销售量；确定产品的销售价格；确定销售收入；

　　187.  还本付息的资金来源：归还借款的利息；固定资产折旧；无形资产摊销费；和其他还款资金来源；

　　188.  国外借款的还款方式：等额还本付息；等额还本、利息照付；

　　189.  财务评价的作用：考虑项目财务盈利能力；用于制定适宜的资金规划；为协调企业利益与国家利益提供依据；

　　190.  财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平；为此目的，需编制全部现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表；计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标；偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表；

　　191.  为了进行投资项目的经济效果分析，需编制的财务报表主要有：财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表和资产负债务表；

　　192.  按投资计算基础的不同，现金流量表分为全部现金流量表和自有资金现金流量表；

　　193.  现金流入为产品销售收入、回收固定资产佘值、回收流动资金；固定资产佘值和流动资金的回收均在计算期最后一年；固定资产佘值回收额为固定资产折旧费估算表中最后一年的固定资产期末净值，流动资金回收额为项目正常年份流动资金的占用额；

　　194.  现金流出包括固定资产投资、流动资金、经营成本及税金；

　　195.  项目建设期各年的现金流量为各年现金流量减对应年份的现金流量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和；

　　196.  自有资金现金流入各项数据来源与全部投资现金流量表相同；现金流出的项目包括：自有资金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本及税金；项目建设期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量；

　　197.  损益表能反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况的重要财务报表；此表的编制基础是会计上的权责发生制原则；

　　198.  资金来源与运用表能全面反映项目资金运动全貌；项目资金来源包括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产佘值、回收流动资金等；项目资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本等；资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据；

　　199.  资产负债表综合反映项目计算期内各年末资产、负债的所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析，资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”；

　　200.  资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产净值四项组成；负债包括流动负债和长期负债；

　　151.  项目规模合理化的制约因素：市场因素；技术因素；环境因素；

　　152.  建设地区的选择要考虑各种因素：要符合国民经济发展战略规划，国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求；要根据项目的特点和需要，充分考虑原材料条件、能源条件、各地区对项目产品需求及运输条件；要综合考虑气象、地质、水文等建厂的自然条件；要充分考虑劳动力能源、生活环境、协作、施工力量、风俗文化等社会环境的影响；

　　153.  建设地区的选择要遵循以下两个基本原则：靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则；工业项目适当聚集原则；

　　154.  建设地点选择的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选择在工程地质、水文地质条件较好的地段，土壤耐压力应满足拟建厂的要求；要有利于厂区合理布置和安全运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；应尽量减少对环境的污染；

　　155.  厂址选择时的费用分析包括项目投资费用；项目投产后生产经营费用分析；

　　156.  技术方案的选择原则：选进适用原则；安全可靠；经济合理；

　　157.  设备选择时要处理以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题；

　　158.  可行性研究的作用：作为建设项目投资决策的依据；作为编制设计文件的依据；作为向银行贷款的依据；作为建设项目与各协作单位签订合同和有关协议的依据；作为环保部门、地方政府和规划部门审批项目的依据；作为项目后评价的依据；

　　159.  可行性研究的内容：总论；市场预测；资源条件评价；建设规模与产品方案；厂址选择；技术方案、设备方案和工程方案；主要原材料、燃料供应；总图布置、场内外运输与公用辅助工程；能源和资源节约措施；环境影响评价；劳动安全卫生与消防；组织机构与人国资源配置；项目实施进度；投资估算；融资方案；项目的经济评价；社会评价；风险分析；研究结论与建议；

　　160.  可行性研究报告的编制程序：建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告；项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究；咨询或设计单位进可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告；

　　161.  咨询或设计单位与委托单位签订合同后，即可开展可行性研究工作，一般按以下步骤进行：了解有关部门与委托单位对建设项目的意图，并组建工作小组，制定工作计划；调查研究与收集资料；方案设计与优选；经济分析和评价；编写可行性研究报告；与委托单位交换意见；

　　162.  可行性研究报告的编制要求：编制单位必须具备承担可行性研究的条件；确保可行性研究报告的真实性和科学性；可行性研究的深度要规范化和标准化；可行性研究报告必须经签证；

　　163.  根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式；

　　164.  对于政府投资的项目，继续实行审批制；对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，不律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制；对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资项目，应在项目核准或备案后向政府有关部门提交资金申请报告；政府有关部门只对是否给予资金支持进行批复，不再对是否允许项目投资建设提出意见；

　　165.  政府直接投资和资本金注入的项目审批：由国家发展和改革委员会审核报国务院审批的项目；国家发展和改革委员会审批地方政府投资的项目；

　　166.  使用国外援助性资金的项目审批，对于借用世界银行、亚洲开发银行、国际农业发展基金会等国际金融组织贷款和外国政府贷款投资的项目，有规定如下：由中央统借统还的项目，按照中央政府直接投资项目进行管理，其可行性研究报告由国务院发展改革部门审批或审核后报国务院审批；由省级政府负责偿还或提供担保的项目，按照省级政府直接投资项目进行管理，其项目审批权限，按国务院及国务院发展改革部门的有关规定执行；由项目用款单位自行偿还且不需政府担保的项目，参照《政府核准的投资项目目录》规定办理；

　　167.  投资估算的作用：项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用；项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据；项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资额，并应控制在投资估算额以内；项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款；项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据；

　　168.  国外投资估算的阶段与精度划分：第一阶段，项目的投资设想期（允许误差大于±30%）；第二阶段，项目的投资机会研究期（允许误差±30%内）；第三阶段，项目的初步可行性研究时期（允许误差±20%内）；第四阶段，项目的详细可行性研究时期（允许误差±10%内）；第五阶段，项目的工程设计阶段（允许误差±5%内）；

　　169.  我国投资估算的阶段与精度划分：项目规划阶段的投资估算（允许误差大于±30%）；项目建议书阶段的投资估算（允许误差±30%内）；初步可行性研究阶段的投资估算（允许误差±20%内）；详细可行性研究阶段的投资估算（允许误差±10%内）；

　　170.  根据国家规定，从满足建设项目投资和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资产投资估算两部分；

　　171.  固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费用、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税；其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成无形资产、及其它资产，基本预备费、涨价预备费、建设期利息，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。固定资产投资方向调节税现已暂停征收；

　　172.  流动资金=流动资产-流动负债。其中流动资产主要考虑现金、应收帐款和存货；流动负债主要考虑应付帐款；

　　173.  固定资产投资静态投资部分的估算：单位生产能力估算法；C2=（C1/C2）Q2f，式中C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建类似项目生产能力；f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数；

　　174.  单位生产能力估算法误差罗大，应用时要注意以下几点：地方性；配套性；时间性；

　　175.  生产能力指数法又称指数估算法，C2=C1（Q2/Q1）x*f；式中x——生产能力指数；

　　176.  系数估算法也称为因子估算法，分为设备系数法；主体专业系数法；朗格系数法；比例估算法；指标估算法；

　　177.  建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分；如果是涉外项目还应计算汇率的影响；

　　178.  流动资金一般采用分项详细估算法：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收帐款+存货+现金；流动负债=应付帐款

　　179.  周转次数=360/流动资金最低周转天数；应收帐款=年销售收入/应收帐款周转次数；存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品；外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数；在产品=（年外购原材料、燃料+年工资福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数；产成品=年经营成本/产成品周转次数；

　　180.  项目流动资金中的现金是指货币资金，包括企业库存现金和银行存款；现金需要量=（年工资福利费+年其他费用）/现金周转次数；

　　181.  流动负债只考虑应付帐款一项。应付帐款=（年外购原材料+年外购燃料）/应付帐款周转次数；

　　182.  财务基础数据测算的内容：项目总投资及其资金来源和筹措；生产成本费用；销售收入与税金；销售利润的形成与分配；贷款还本付息测算；

　　183.  生产成本费用是指项目生产运营支出的各种费用；按成本与生产过程的关系分为制造成本和期间费用；按成本与产量的关系，分为固定成本和可变成本；按财务评价的特定要求分为总成本费用和经营成本；

　　184.  总成本费用包括产品制造成本、期间费用；

　　185.  产品制造费用由直接费用和制造费用组成；期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用；期间费用不计入成本；直接费用由直接材料、直接工资及福利费、其他直接支出组成；直接费用直接计入成本；

　　186.  销售收入的估算：确定销售量；确定产品的销售价格；确定销售收入；

　　187.  还本付息的资金来源：归还借款的利息；固定资产折旧；无形资产摊销费；和其他还款资金来源；

　　188.  国外借款的还款方式：等额还本付息；等额还本、利息照付；

　　189.  财务评价的作用：考虑项目财务盈利能力；用于制定适宜的资金规划；为协调企业利益与国家利益提供依据；

　　190.  财务评价的内容：财务盈利能力评价主要考察投资项目的盈利水平；为此目的，需编制全部现金流量表、自有资金现金流量表和损益表三个基本财务报表；计算财务内部收益率、净现值、投资回收期、投资收益率等指标；偿债能力分析主要编制资金来源与运用表、资产负债表；

　　191.  为了进行投资项目的经济效果分析，需编制的财务报表主要有：财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表和资产负债务表；

　　192.  按投资计算基础的不同，现金流量表分为全部现金流量表和自有资金现金流量表；

　　193.  现金流入为产品销售收入、回收固定资产佘值、回收流动资金；固定资产佘值和流动资金的回收均在计算期最后一年；固定资产佘值回收额为固定资产折旧费估算表中最后一年的固定资产期末净值，流动资金回收额为项目正常年份流动资金的占用额；

　　194.  现金流出包括固定资产投资、流动资金、经营成本及税金；

　　195.  项目建设期各年的现金流量为各年现金流量减对应年份的现金流量，各年累计净现金流量为本年及以前各年净现金流量之和；

　　196.  自有资金现金流入各项数据来源与全部投资现金流量表相同；现金流出的项目包括：自有资金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本及税金；项目建设期各年的净现金流量为各年现金流入量减对应年份的现金流出量；

　　197.  损益表能反映项目计算期内各年的销售收入、总成本费用、利润总额、所得税及税后利润的分配情况的重要财务报表；此表的编制基础是会计上的权责发生制原则；

　　198.  资金来源与运用表能全面反映项目资金运动全貌；项目资金来源包括：利润、折旧、摊销、长期借款、短期借款、自有资金、其他资金、回收固定资产佘值、回收流动资金等；项目资金运用包括：固定资产投资、建设期利息、流动资金、所得税、应付利润、长期借款还本、短期借款还本等；资金来源与运用表反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表提供依据；

　　199.  资产负债表综合反映项目计算期内各年末资产、负债的所有者权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理，进行清偿能力分析，资产负债表的编制依据是“资产=负债+所有者权益”；

　　200.  资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形资产净值四项组成；负债包括流动负债和长期负债；