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课程安排
| 录播课程表 | 视频开放时间说明 |
| 1 前言 | 报课后即可学习录播视频，学习期90天。 |
| 2.1 收入 | |
| 2.2 分期收款 | |
| 2.3 租金收入 | |
| 2.4 视同销售收入 | |
| 2.5 买一赠一 | |
| 2.6 销售退回、折让 | |
| 2.7 政府补助收入 | |
| 2.8 公允价值变动收益、投资收益 | |
| 2.9 总分机构的所得税处理 | |
| 3.1 扣除凭证（1） | |
| 3.2 扣除凭证（2） | |
| 3.3 职工工资 | |
| 3.4 职工薪酬及纳税调整明细表 | |
| 3.5 与工资相关的三项经费 | |
| 3.6 其他扣除项目（1） | |
| 3.7 其他扣除项目（2） | |
| 3.8 其他扣除项目（3） | |
| 4.1 高新技术企业 | |
| 4.2 研发费用加计扣除（1） | |
| 4.3 研发费用加计扣除（2） | |
| 4.4 加速折旧 | |
| 4.5 免税收入 | |
| 5 小微企业 | |
| 6 核定征收 | |
| 7.1 综合案例（1） | |
| 7.2 综合案例（2） | |
| 赠送资料：1.企业所得税年度纳税申报表（A类,2017版）（附带计算公式版）；2.电子版讲义。 | |
教学大纲
一、企业所得税汇算清缴概述
1.企业所得税月度、季度预缴申报相关问题
2.企业所得税汇算清缴的期限
3.企业所得税申报表的种类
A类报表适用的企业类型、基本内容以及37张申报表（2017年版）的结构说明
B类报表适用的企业及基本内容
二、所得税汇算清缴中收入问题
1.会计上的收入和税法上的收入的区别
1.1 会计上收入的确认和税法上的不同
2.几种特殊情况下的收入的讲解
2.1 分期收款发出商品会计怎么确认收入，所得税与增值税上怎么处理
2.2 租金收入企业会计怎么做账，以及怎么缴纳流转税和所得税
2.3 视同销售收入有哪几种情况，怎么计算
2.4 企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的怎么处理
2.5 商场采取购货返积分方式销售商品
2.6 提供劳务的收入怎么确认
3.销售折让和销售退回的讲解
4.政府补助收入以及三年以上未付的应付账款的讲解及举例
4.1 政府补助收入
4.2 三年以上未付应付账款
5.公允价值变动收益、投资收益的讲解
6.总分支机构的所得税税务管理
三、扣除项目中应关注的问题
1.扣除凭证
1.1 内部凭证
1.2 外部凭证
1.2.1 外部凭证有哪些
1.2.2 取得发票时应注意哪些问题
2.职工工资的税前扣除要求
2.1 国税函关于合理工资薪金问题的规定
2.2 关于福利性补贴问题的规定
2.3 工资薪金税前扣除的要求
2.4 企业中应付职工薪酬处理的常见问题
2.5 工资薪金税前扣除的特殊事项-残疾职工工资的加计扣除
2.6 和工资相关的三项经费（福利费、职工教育经费和工会经费）的税前扣除
3.员工的保险费的税前扣除
3.1 员工保险费税前扣除的要求
4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除
5.会议费报销需要关注的问题
5.1 会议费用税前扣除要具备的3点要求
6.业务招待费的税前扣除
6.1 业务招待费按照什么标准在税前扣除
7.党组织工作经费
8.与企业生产经营无关的支出
8.1 离退休人员的费用
8.2 企业老板自己的消费
9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策
10.统借统还业务中利息费用的扣除
11.企业捐赠支出的扣除问题
11.1 企业捐赠支出的扣除要求
11.2 企业的公益性捐赠和非公益性捐赠，不同的捐赠对企业所得税的影响
11.3 企业捐赠税前扣除案例解析及相关明细表的填写
12.员工旅游费的税前扣除
12.1 员工旅游费能否在所得税前扣除
13.企业支付的佣金的税前扣除
13.1 在所得税前扣除，企业发生的佣金支出需要满足怎样的条件
14.资产损失的税前扣除问题
15.无形资产摊销税前扣除问题
16.差旅费税前扣除问题
17.广告和业务宣传费税前扣除问题
18.劳动保护费
19.不得扣除的项目
四、常见的税收优惠政策
1.高新技术企业税收优惠政策
1.1 高新技术企业的税率、弥补亏损政策
1.2 认定高新技术企业需要满足什么条件
1.3 高新技术企业所得税申报表的填写以及年度汇算清缴时需要准备的资料
2.研发费用的税收优惠政策
2.1 研发费用中哪些费用可以加计扣除，申报表中怎样填写以及需要注意的问题
2.2 科技型中小企业研发费用的加计扣除
3.免税收入
3.1 免税收入有哪些
3.2 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益应注意的几点问题
3.3 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填写
4.加速折旧的税收优惠
4.1 一般性加速折旧政策
4.2 特殊性加速折旧政策
5.免征企业所得税的几种情况
五、小型微利企业
1.小型微利企业税收优惠
1.1 工业企业和其他企业申请小型微利企业的要求
1.2 小型微利企业享受的优惠政策
1.3 企业预交所得税时，具体享受优惠政策的执行
（一）查账征收企业
（二）定率征收企业
（三）定额征收企业
（四）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业，及本年新成立小微企业享受优惠政策的执行
1.4 企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件，如何处理？
1.5 小型微利企业案例及填表说明
六、核定征收企业的所得税的计算及申报
1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税
2.怎么计算所得税，怎么填写所得税申报表
2.1 按收入总额核定应纳税所得额怎么计算
2.2 按成本费用核定应纳税所得额怎么计算
2.3 核定征收方式案例及申报表的填写
七、综合案例
1.综合案例分析，展示企业所得税的计算及调整过程
2.整体讲解企业所得税纳税申报表
学员评价
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协议书
甲方：开放课堂会计实务课程辅导学员
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1 定义条款
本协议适用于正保会计网校（www.chinaacc.com） 开放课堂会计实务 30天/90天/180天 课程辅导 服务。 本协议下“ 30天/90天/180天” 课程辅导服务是指乙方旗下正保会计网校（www.chinaacc.com）向特定注册学员推出的，在该等注册学员选报课程并交费后，乙方按照本协议相关条款的规定向该等注册学员提供的课程学习服务。
2 辅导课程、费用及费用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 辅导课程、讲义及价格均以甲方在乙方正保会计网校（www.chinaacc.com）平台选报并成功支付的信息为准。
2.2乙方按照甲方最终选报的课程、班次、服务及实际交纳的学习费用向甲方提供相应的辅导服务。
2.3乙方提供的辅导课程、讲义、配套资料、答疑服务等以当年对应课程辅导的招生方案为准。可能会根据实际情况调整老师、课程、大纲、答疑服务等，乙方有权根据实际调整变更具体服务内容和细节。
2.4乙方随课赠送的礼品、课程、分期贴息优惠或其他乙方向甲方提供的优惠政策，如有退换课情况，乙方有权扣除相应费用（如若原包装完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相应费用）。
2.5 购课规则
2.5.1直播课程开课前，甲方如不满意课程内容且未超过课程总时长的10%，可免费申请更换一次；
2.5.2甲方如当期无法上直播课，可在报名交费1年内免费申请一次补学机会；
2.5.3课程有效期内申请退费，若已听课，则需根据具体听课时长扣费【费用计算规则为：（甲方实际交费金额-甲方实际交费金额×20%）÷课程总时长×甲方已听课时长】，若未听课只下载了资料讲义，则需在实际交费金额中扣除20%的费用，剩余的金额退还甲方；
2.5.4直播课因其教学特点，若因故未达到开课标准，可能会延期或调整，遇此特殊情况时网校将及时通知，并可为学员办理更换同类型的相应课程；
2.5.5体验课程（或免费课程）购买后请按时进入直播教室听课，体验（或免费）内容不提供以上购买正式课程的学员所享有的更换、补学及延期等服务；
2.5.6购课后须在页面提示的关闭时间前观看课程，课程关闭后可按2.5.2约定申请补学，逾期视为放弃补学，乙方不再提供退费或补学服务;
2.5.7课程退换政策：网校课程为服务类商品，购买后无任何下载记录(包含讲义、配套资料等)，可享受“7天无理由退款/换课”；
2.5.8如需发票，请在报名交费后1年内提交申请，逾期将不予办理。
3 甲方的权利与义务
3.1 权利
甲方在按照本协议的规定交纳全部学习费用后，有权利享受乙方为“30天/90天/180天”学员所提供的教学及辅导服务，具体服务内容以乙方网站公示的招生方案为准。
3.2 义务
3.2.1 甲方应按时、全额交纳学习费用；
3.2.2 甲方对于乙方提供的学习课程，应保证只供甲方个人单独学习使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公开课程内容，包括但不限于向任何第三方透露学习课程、与他人共享学习账号、将自己的学习账号提供给第三方使用、将学习课程公开播放、传播下载的课程及讲义、资料、或以任何方式供多人同时使用。若甲方违反上述约定，甲方的学习权限将被乙方无条件立即关闭，已支付的费用不予退还，同时甲方应承担因此给乙方所造成的全部损失及其他一切法律后果。
4 乙方的权利与义务
4.1 权利
4.1.1 乙方有权根据本协议相关条款获得甲方交纳的相应学费；
4.1.2 乙方有权根据本协议的约定获得、持有和核对甲方提供的有关个人信息、资料。
4.2 义务
4.2.1 乙方应提供本协议规定的辅导服务；
4.2.2 乙方应保证所提供的各项服务均能够正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各项服务，包括但不限于互联网运营商提供的网络中断、甲方不具备上网条件（包括但不限于不具备软硬件条件或者软硬件故障）等，则乙方不承担任何责任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本协议双方控制范围，无法预见、无法避免或无法克服，使得本协议一方或双方部分或者全部不能履行本协议的事件。这类事件包括但不限于地震、台风、洪水、火灾、战争、罢工、暴动、网络中断、政府行为、法律规定或其适用的变化，或者其他任何无法预见、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或迟延履行本协议规定的义务是由于不可抗力，则该方免除承担违约责任。
5.3不可抗力事由发生后，若有可能，受不可抗力影响的一方应在10个工作日内将有关情况及时通知对方（乙方可以通过网站公告的方式通知甲方），凡违反此通知义务且不履约给对方造成损失的，须赔偿由此而给对方造成的损失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影响而未能履约的一方应尽最大努力恢复履行其在本协议项下的义务。
6 争议的解决
6.1 本协议的内容、执行和解释及争议的解决均应适用中国法律。
6.2 双方在履行本协议的过程中，如发生任何争议，则双方应首先进行友好协商解决。
6.3 如果某一争议未在一方首次提出协商之日后 30 日内通过友好协商解决，则任何一方可将该争议提交北京仲裁委员会根据该会届时有效的仲裁规则在北京仲裁。
7 完整协议
乙方在正保会计网校网站上公布的招生方案及网站的注册服务条款是本协议的补充，惟该等招生方案及网站注册服务条款与本协议有不同之处的，则以本协议的约定为准。
8 保密义务
乙方对甲方提供的个人资料和信息具有保密义务，除非法律规定或者有权政府机关的命令和要求或者甲方同意，乙方不得将甲方的个人信息和资料泄露给任何第三方。
甲方对本协议的内容、乙方提供的学习辅导课程的任何内容具有保密义务，未经乙方同意，甲方不得将该等内容泄露给任何第三方或者提供给任何第三方使用。甲方违反保密义务给乙方造成损失的，应当足额赔偿乙方的损失。
9 协议期限
本协议期限自乙方为甲方开通本协议中甲方所报课程听课权限之日起至所报课程规定学习期限到期为止。
10 其他约定
10.1本协议采用电子协议形式，凡购买开放课堂会计实务课程辅导视为同意并签署本协议。本协议自甲方成功付费购买乙方本协议课程之后即生效。
10.2如甲方通过补差价的方式升级到开放课堂其他会计实务课程，类别价格高于本课程以外的辅导课程，则本协议自甲方课程升级至辅导班次生效之日起自动终止，甲乙双方权利义务关系以甲方课程升级后的新班次协议书为准。
10.3本协议生效后，非经法定事由或双方协商一致，任何一方不得解除。
—————————————————【以下无正文】———————————————————
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乙方：北京正保会计科技有限公司
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