中小企业全盘账务实训（第 50 期）

课程体系 

主要内容 

课程收益 

版块一：财务人怎样分清责任和规避风险

1、 工作交接中（实际业务处理）

（1）什么是工作交接

（2）办理工作交接的最佳时间

（3）交接流程

（4）交接内容

（5）办理交接注意事项

（6）重大案例讲解

2、 日常工作中（经济案件讲解）

（1）熟悉会计法，增强风险意识

案例分析：大型集团一张十年的“支款单”

（2）掌握会计规范，降低处理业务风险

案例分析：“95”后女会计7个月挪用2100万公款

（3）分清责任，规避风险，主观犯罪，客观犯罪

案例分析： “90后”女会计挪用公款549万

（4）监督领导，为企业保驾护航

案例分析：小邮政支局，涉案金额高达13.25亿元

本版块是全盘会计的基础篇，详细讲解财务人员工作交接和日常工作中怎样分清责任和规避风险，让学员短期内胜任工作。

版块二、内外账的风险点与合法化手段

1、 两套账是如何产生的

（1）内外两套账的前世今生

（2）两套账常见的模式

常见两套账的三种模式

2、 两套账一起做有什么风险

3、 两套账带来的危害

（1）案例分析：两名90后会计，3年虚开2.57亿

（2）两套账带来的危害

4、 两套账带来的漏洞

5、 两套账被发现的常见路径

（1）费用异常

（2）员工举报

（3）大数据比对

（4）银税互动，信息共享

6、 做内外账需要注意的问题有哪些？

（1）内帐和外账都需要附带原始凭证吗?

（2）什么票据可以做外账?

（3）内帐和外账的现金日记账的数额

（4）做外账跟做内帐最大的区别是什么?

（5）会计内帐好做还是外账好做?

7、内外账的区别及记账方法

（1）内账如何制作 

（2）每月外帐会计应该注意的工作重点

（3）做账资料准备

（4）企业通常业务凭证

8、两套账风险规避

（1）用工风险控制方法

（2）大额现金交易或往来的风险

（3）信用风险规避

本版块涉及了财务主管最痛点内账的处理，视角清晰的阐述了老板眼中的优秀内账会计，并有效的规避风险。

版块三、中小企业全盘税会处理

（一）企业成立阶段税会处理

1、 股东出资-现金出资/设备出资/房屋出资/劳务出资/欠款出资

2、 股东溢价出资-资本溢价/股本溢价

3、 股东借款-股东协议/涉及个所税/公司处罚

4、 员工借款-借款范围/限额/程序/期限/账务处理

5、 刻章费用--店铺刻章/一网通刻章

6、 向股东借款--借款时/归还时/收据

7、 支付银行开户手续费--财务费用

8、 购买税控系统专用设备--银行存款支付/微信支付/初次购买设备/技术维护费

（二）进货采购业务税会处理

9、 现款购入材料--一般纳税人/小规模纳税人

10、 购入材料未付款--付款前/付款后

11、 用银行承兑汇票支付材料款--开出时/支付开票费用/转销

12、 购入包装物--购买/单独计价/非单独计价

13、 购入固定资产--外购不需要安装/需要安装/自建/折旧/盘盈

14、 固定资产转卖处置--未提完折旧/提前报废

15、 购入软件业务--金额大/金额小

16、 原材料验收入库--货款已付/货款未付

17、 公司购买班车可否抵扣进项税/职工班车费用怎么处理

18、 公司购买班车可否抵扣进项税？增值税暂行条例

19、 职工班车费用的税会处理--公司全额支付/员工部分承担

20、 总、分公司商品采购的处理--非独立核算/独立核算

21、 运费的处理--销售货物/采购货物/金额大金额小/随同材料一起购买的

22、 采购过程中各种杂费的处理--计入费用/计入成本

23、 商品的存货减值准备--存货/应收账款/转回

24、 盘盈和盘亏的处理--现金/存货/固定资产

（三）销售业务税会处理

25、 折扣销售—折扣分类/发票要求/增值税处理/纳税申报

26、 销售折让—实务折扣/赠品处理/会计处理

27、 转让银行承兑汇票支付货款—办理承兑/用承兑支付货款/票据到期/保证期转回/保证金利息/收到款/验收入库/开具发票

28、 银行承兑汇票贴现—贴现方案/贴现步骤/账务处理

29、 买商品送商品—确认收入/结转成本/赠品处理

30、 充值赠送—会员卡充值/会员刷卡/充100元送20元/充1000元，消费打8折

31、 销售返利—销售费用/业务成本/应交税费/收到返利开什么票/账务处理/达到数量送实物礼品/直接返还货币/销售返利冲减往来

32、 合同资产—合同资产确定/案例讲解

33、 买三赠一—账务处理/销售时/结转成本时

34、 客户未行使的权利—储值卡/账务处理

（四）特殊税务事项税会处理

35、 对外捐赠货币--通过非盈利组织/盈利组织/所得税汇算清缴

36、 对外捐赠自产货物--公允价值/税务口径

37、 购买礼品赠送给客户--购进/赠送/代收个人所得税

38、 广告业务宣传费--区别/所得税前扣除

39、 支付税收滞纳金--什么是滞纳金/计算/所得税问题

40、 差额征税的增值税处理--大白话/涉税四大类

41、 进项税额转出--集体福利/非正常损失/

（五）员工基本利益税会处理

42、 应付职工薪酬相关涉税风险及应对

43、 社保相关风险及应对

44、 3岁以下婴幼照护个人所得税专项附加扣除

45、 个人负担社保由公司承担的会计处理

46、 个人负担个税由公司负担的账务处理

47、 建筑施工企业，有的施工人员不能交社保，这部分人的工资怎么入账

48、 退休返聘人员工资及保险的处理

（六）企业结束阶段税会处理

49、 存货等资产类科目的清理

50、 支付清算费用

51、 所有者权益类科目的处理

所有的案例均来自于世界500强集团真实的业务，通过100个实例，从企业筹建期开始讲起，一直讲到清算注销，一气呵成，让学员无缝隙把控核心业务，直击重点，全面提升财务主管们的工作能力。此板块超大篇幅，真实展示了100实例，让学员短期内积累五年的实际工作经验，提高核心竞争力，成为单位的业务精英，老板的左右手。

版块四、年终结账处理技巧与风险应对

1、年终结账的时间和流程

（1）年终结账的时间

（2）年终结账的处理流程

（3）全年会计凭证的审核

2、年终结账处理技巧

（1）资产项目

（2）往来账情况

（3）收入情况

（4）成本情况

（5）税金情况

（6）费用情况

（7）所有者权益情况

3、期末结账会计分录

（1）会计科目明细账的检查

（2）会计科目的检查

（3）期末结账会计分录

4、跨年发票的处理

（1）跨年发票还可以报销吗？

（2）具体案例讲解

（3）跨年发票的发生，我们又该如何规避呢？

此板块非常的接地气，详细的梳理了财务人员年终结账的工作脉络，做到心知肚明，行动准确，不出纰漏，合理的规划时间，为自己的职业生涯加分。

版块五、乱账形成的原因及清理技巧

1、 乱账产生原因

（1）什么时乱账

（1）乱账形成的原因

2、 乱账如何调整

（1）调整基准

（2）差异原因

（3）具体调整

3、 差错调整方法

（1）货币资金

（2）债权债务

（3）存货、固定资产

（4）记账差错调整方法总结

4、 差错调整案例

（1）差错调整前的准备工作

（2）大量具体案例讲解

（3）乱账梳理后的后续工作

此板块是本课程的精华之一，它融合了世界500强财务总监多年的领导工作经验，详细的讲解了乱账产生的原因以及如何调整乱账的方法，通过本门课程的学习，可以使学员掌握账务处理的核心，掌握乱账清理的要点，系统的增强学员的业务能力。

版块六、往来会计必备技能和风险管控

1、 往来会计的基础知识

（1）什么是往来会计

（2）往来会计主要工作内容

（3）往来会计岗位职责

（4）往来会计任职要求

2、 往来科目的设置及风险管控

（1）往来科目的设置原则

（2）辅助核算

3、 往来科目的账务处理

（1）应收账款

（2）预收账款

（3）应付账款

（4）预付账款

（5）其他应收款

（6）其他应付款

4、 往来账款的核对与催收

（1）客户资料的存储

（2）询证函的使用

（3）往来账款核对的标准

（4）往来账款核对的方法

（5）往来账款的催收

（6）各种催收方法优点缺点对比

（7）个人账款核对与催收

（8）股东借款核对与催收

由于往来款不涉及损益，很多企业不重视往来款，给企业带来巨大的涉税风险点。清查往来款项可以确保账目准确，避免漏报或错报，优化现金流，维护企业信誉，清查往来款项对于企业的财务管理非常重要，企业应该定期进行清查，确保账目的准确性和财务风险的控制。

版块七、财务报表的填写与分析

1、 财务报表的基础知识

（1）财务报表的定义

（2）财务报表的构成

（3）财务报表列报的基本要求

2、 财务报表的填写

（1）资产负债表具体填写

   （1.1）资产负债表结构

   （1.2）“年初余额”填列方法

   （1.3）“期末余额”填列方法

   （1.4）资产负债表的编制

   （1.5）案例讲解

（2）利润表具体填写

   （2.1）利润表的定义和作用

   （2.2）利润表的列报格式 

   （2.3）利润表的主要反映哪几方面的内容

   （2.4）利润表的编制

   （2.5）利润表的项目的填列方法

   （2.6）利润表的编制

（3）现金流量表具体填写

   （3.1）现金流量表概念和作用

   （3.2）现金流量表编制基础

   （3.2）现金流量表的填列方法

   （3.2）现金流量表的编制

3、财务报表分析                                                      

（1）资产负债表分析

   （1.1）主要科目解释

   （1.2）企业资金构成过程

   （1.3）资产负债表项目分析

   （1.4）资产负债表指标分析

（2）利润表分析

（3）现金流量表分析

财务报表是要提供给企业内部管理者和外部投资者、债权入、税局、招标甲方以及其他各方的。作为财务人员必须要会手工编制财务报表，因为财务软件出具的财报数据并不能准确的反映企业的财务状况，只有准确的财报数据才能够进行财报分析、发现隐藏在财报中的涉税风险等。本版块详细资产负债表、利润表、现金流量表的编制和分析，并以大量案例，手把手教学员每个项目的填写与分析，做到零基础掌握财务报表的填写与分析，迅速提高工作能力。

版块八、全电发票业务讲解

1、全电发票概述

（1）什么是全电发票

（2）全电发票的样式

2、销售方，如何开具全电发票

（1）开具蓝字全电发票

（2）开具红字全电发票

（3）全电发票红冲操作总结

3、受票方，收到全电发票处理

（1）登录

（2）抵扣勾选

（3）不抵扣勾选

（4）抵扣勾选统计

 全面数字化电子发票（简称“全电发票”），对每个人而言都是一项新鲜事物。全电发票既是落实中办国办发《深化税收征管改革的意见》的具体步骤，又是建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制的很好抓手。本版块通过销售方、受票方两个角度全面的解析了全电发票的操作方法，对财务实操工作指导性非常强，让学员直接上手，掌握全电发票业务。