查账征收的小型微利企业享受所得税优惠怎样填报申报表

来源: 正保会计网校编辑： 2018/06/15 10:56:09　　字体：大小

在财税问答平台上，经常有学员问关于查账征收的小型微利企业享受所得税优惠的条件及怎样填报所得税预缴及年度纳税申报表。下面，小编就一一为大家解答一下。

一、查账征收的小型微利企业需要满足的条件

自2018年1月1日至2020年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

满足以上条件的企业为小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、申报表填列

（一）所得税预缴申报表填列

A201030 减免所得税优惠明细表

行次	项目	本年累计金额
1	一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

填表说明：第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：根据相关税收政策规定的，从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第9行×15%的金额。即按照实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额*15%。

总的来说，就是为了小型微利企业填表简单明了，直接减免15%的所得税额，按照10%的所得税率进行计算预缴所得税。

（二）所得税年度纳税申报表填列

A107040 减免所得税优惠明细表