如何审核公司各部门上报的预算

来源: 正保会计网校编辑： 2017/11/08 11:39:56　　字体：大小

我们在编制预算时，一般都会让公司所属各职能部门、项目部、和各分子公司先报各自的预算，集团总部进行审核和汇总，最终报审，经批准后，预算编制完成，开始预算执行。如何审核下属分子公司和各部门的预算数据是其中的一个关键环节，那么我们如何进行审核呢？又有哪些方法可以使用？

建立预算模型

预算模型的设计，需要经过缜密的思考，依据往期数据为基础，尽量考虑所有相关因素及其权重对于生成指标的影响。通过建立预算模型，把各部门的预算输入预算模型进行模拟，优化组合，找出实际预算与最优预算之间的差异。向公司及各部门负责人解释如何达到工作目标，预算项目和数量是否合理，明确各个部门的工作标准是什么。

预算模型以外的补充

预算模型是由一系列的预设因素和公式组成的，一些预算模型未曾涵盖的特殊因素会在一定程度上影响模型的客观性。所以在进行预算审核的时候还需要一些人为的干预。

很多时候业务部门会认为预算就是一种博弈，在编制和提报预算时，能加上去的费用就加上去，能减少的收入就减少。财务部门在审核预算时，应该从严，从更多的维度去质疑，去分析各项预算，最重要的是考虑业务的真正需求。

对分子公司的预算如何审核

预算审核最需要关注的是：企业的外部经营环境，行业发展状况，行业平均水平，企业自身实力。作为预算审核人员，你不可能事事都精通，但是可以在大方向上进行相应的控制，做到收入利润有底线，成本费用有上线。类似于分子公司这种预算编制单位，无须去审核各个明细项目，因为对他们来说，只要完成主要指标即可，那么怎么来确定这些机构完整单位的重大指标，就要关注大环境、自身实力和行业标准。

预算审核中的困境

很多时候，预算目标的设置并不是采用自下而上的方式汇集生成的，往往是采用领导层决策，下属职能部门执行的形式。在这种情况下，各部门、各分子公司的预算在编制时可能就跟预算目标有相当大的差距，作为预算审核部门我们肯定要执行领导层的意志，但也不可能将公司下属部门的意见置之不理。最合适的做法就是将领导层的决策依据向大家宣导清楚，在预算分配时尊重事实，标准一致，并对各部门的意见及时进行反馈，以帮助公司制定最合理的预算目标。