2018年度企业所得税预缴、汇算清缴

课程基于2018年新近推出的企业所得税税收政策，基于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局2017年54号公告）及《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（国家税务总局2018年第26号公告）、《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会2018 15号文），一方面对四个特殊企（行）业及八个特定事项、企业的特定时期、特定征收形式、有效凭证的票据管理等一系列税务政策进行梳理解析，另一方面结合万新公司2018年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，按着税收年度“期中”和“期终”的主线，契合最新税收政策，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润、从企业所得税预缴到汇算清缴、从报表填写到申报过程中的全流程财税要点。

通过本课程的学习，可及时更新企业所得税的最新税务政策，熟练掌握公司经济业务从会计处理到税务处理的全流程操作。

第一部分 企业所得税汇算清缴概述

一、企业所得税汇算清缴的解读

　1.什么是企业所得税汇算清缴

　2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系

　3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系

　4.企业所得税汇算清缴的时间要求

第二部分 企业所得税税收政策梳理

二、企业所得税汇算清缴中的特定企（行）业及其税务政策

　1.小型微利企业

　2.高新技术企业

　3.软件、集成电路企业

　4.房地产开发企业

三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策

　1.企业所得税的视同销售包括哪些内容？

　2.专项用途财政拨款的税务政策是怎样的？

　3.资产损失有哪些内容？怎样进行税务认定和税前扣除？

　4.企业重组有那几类？企业所得税的政策分别怎样？

　5.什么是政策性拆迁？怎样进行企业所得税的税务处理？

　6.居民企业间的投资收益适用怎样的税收优惠政策？有什么限制性条件？

　7.研发费用有怎样的税收政策？需满足哪些条件？需报送哪些财税资料？科技型中小企业研发费用的税收政策有什么变化？

　8.专用设备投资有怎样的税务政策？

四、企业所得税的核定征收

　1.什么情况下企业所得税要核定征收？

　2.不适用核定征收的企业有哪些？

　3.企业所得税要怎样核定征收？

　4.查账征收与核定征收

五、企业所得税汇算清缴的票据处理

　1.哪些是企业所得税的有效凭证？

　2.有效凭证的提供时间是怎样规定的？

　3.收到了跨期发票怎么办？怎么记账？又怎样报税呢？

　4.税多交了怎么处理？

六、开办期的企业所得税汇算清缴

　1.企业开办期是怎样界定的？

　2.企业开办期怎样申报企业所得税？哪些费用可以税前扣除？怎样扣除？

第三部分 案例精讲

七、结合万新公司2018年度的近百个经济业务，穿插三十余个税收要点，系统讲解经济业务从会计处理到会计利润，从企业所得税预缴到汇算清缴的全过程。

　本案例主要税收要点：

　1.企业所得税的应税收入；

　2.企业所得税的权责发生制；

　3.视同销售的税务处理；

　4.广告宣传费的税前扣除；

　5.福利支出的税前扣除；

　6.不征税收入的税务处理；

　7.免税收入的税务处理；

　8.业务招待费的税前扣除；

　9.工资薪金的税前扣除；

　10.社会保险及公积金的税前扣除；

　11.劳务派遣用工的税务处理；

　12.工会经费的税前扣除及合规票据；

　13.职工教育经费的税前扣除；

　14.捐赠、赞助支出的税前扣除，公益性捐赠的税务政策；

　15.支付罚款、滞纳金的税前扣除；

　16.企业所得税优惠政策在预缴及汇算清缴中的区别；

　17.租金收入的税务处理；

　18.利息支出的税前扣除；

　19.股息、红利的税务处理；

　20.违约金收入的税务处理；

　21.税会差异的处理原则；

　22.房屋租金的税前扣除；

　23.固定资产的改建与大修理；

　24.不合规票据的税务处理；

　25.关联交易的税务处理；

　26.企业提供有效凭证的时间问题；

　27.固定资产的折旧与加速折旧；

　28.年末应付未付事项的税务处理；

　29.离退休职工福利支出的税务处理；

　30.政府无偿划拨资产的税务处理；

　31.坏账损失的税务处理；

　32.员工工作服的税务处理；

　33.无法支付款项的税务处理；

　34.佣金的税务处理；

　35.固定资产计税基础的税务处理；

　36.资产减值准备的税务处理；

　37.党组织工作经费的税前扣除。

八、纳税申报表的填列

　（一）季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2018年26号公告 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版））

　1.免税收入、减计收入、所得减免优惠明细表的填写及勾稽关系？

　2.固定资产加速折旧明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？

　3.减免所得税优惠明细表怎样填写？和其他报表的勾稽关系是怎样的？

　4.企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的填写及报送

　（二）年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解（国税局公告2017年54号公告 企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版））

　1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单怎么填？哪些表格必须填写？哪些表格选择填写？

　2.A000000企业基础信息表的填报要点有哪些？

　3.汇算清缴报表的填写顺序怎样？哪些数字可以自动生成？

　4.企业会计利润是怎样计算出来的？

　5.会计利润转化为税收利润的第一步：企业所得税纳税调整项目

　6.会计利润转化为税收利润的第二步：以前年度亏损弥补

　7.会计利润转化为税收利润的第三步：应纳税所得额优惠事项

　8.企业所得税税率的选择适用：企业所得税税率优惠事项

　9.计算出税额后再优惠：企业所得税税额优惠事项

　10.异地经营之一：境外所得对企业所得税的影响

　11.异地经营之二：跨地区经营所得对企业所得税的影响

　12.走向成功：A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

　13.准确性再确认：纳税申报表表间勾稽关系核对

　14.公允性再确认：关联关系及关联交易表

第四部分 疑难问题答疑讲解

2018年度企业所得税预缴、汇算清缴

课程通过针对37张申报表讲解，使学生对所得税有一个全面的认识；再从收入确认，抵扣项目及享受优惠3个方面结合实际案例对相关政策中的重点、难点进行深刻剖析，使学生形成汇算的清晰思路，了解相关税收政策，并能处理实际业务，让学员在日常工作中就形成汇算的意识，从而为企业节税做好基础工作；最后祁老师将通过对一个综合案例讲解、计算、申报表的填写，使学生能熟练地进行企业所得税汇算清缴工作。

一、企业所得税汇算清缴概述

　1.企业所得税月度、季度预缴申报相关问题

　2.企业所得税汇算清缴的期限

　3.企业所得税申报表的种类

　　A类报表适用的企业类型、基本内容以及37张申报表（2017年版）的概论

　　B类报表适用的企业及基本内容

二、所得税汇算清缴中收入问题

　1.会计上的收入和税法上的收入的区别

　　1.1 会计上收入的确认和税法上的不同

　　1.2 以商品销售为案例讲述税法上确认收入和会计上的不同及差异调整

　2.几种特殊情况下的收入的讲解

　　2.1 分期收款发出商品怎么确认收入会计上怎么做账，税费上怎么处理

　　2.2 租金收入企业会计怎么做账，以及怎么缴纳流转税和所得税

　　2.3 视同销售收入有哪几种情况，怎么计算

　　2.4 企业以"买一赠一"等方式组合销售本企业商品的怎么处理

　　2.5 商场采取购货返积分方式销售商品

　　2.6 提供劳务的收入怎么确认

　3.销售折让和销售退回的讲解

　4.政府补助收入以及三年以上未付的应付账款的讲解及举例

　　4.1 政府补助收入

　　4.2 三年以上未付应付账款

　　各种收入在申报表中的填写

　5.公允价值变动收益、投资收益的讲解

　6.总分支机构的所得税税务管理

三、扣除项目中应关注的问题

　1.扣除凭证

　2.职工工资的税前扣除要求

　3.员工的保险费的税前扣除

　4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除

　5.会议费报销需要关注的问题

　6.业务招待费的税前扣除

　7.党组织工作经费

　8.与企业生产经营无关的支出

　9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策

　10.统借统还业务中利息费用的扣除

　11.企业捐赠支出的扣除问题

　12.员工旅游费的税前扣除

　13.企业支付的佣金的税前扣除

　14.资产损失的税前扣除问题

　15.无形资产摊销税前扣除问题

　16.差旅费税前扣除问题

　17.广告和业务宣传费税前扣除问题

　18.劳动保护费

　19.不得扣除的项目

四、常见的税收优惠政策

　1.高新技术企业税收优惠政策

　2.研发费用的税收优惠政策

　3.免税收入

　4.加速折旧的税收优惠

　5.免征企业所得税的几种情况

五、小型微利企业

小型微利企业税收优惠

　1.工业企业和其他企业申请小型微利企业的要求

　2.小型微利企业享受的优惠政策

　3.企业预交所得税时，具体享受优惠政策的执行

　4.企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件，如何处理？

　5.小型微利企业案例及填表说明

六、核定征收企业的所得税的计算及申报

　1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税

　2.怎么计算所得税，怎么填写所得税申报表

七、综合案例

　1.综合案例分析，展示企业所得税的计算及调整过程

　2.整体讲解企业所得税纳税申报表

2018年度企业所得税预缴、汇算清缴

课程从制度层面，深刻理解税收法规和会计准则的差异；从操作层面，将财务人员面临的实际业务与现行政策协调处理。让学员在日常工作中就形成所得税汇算的意识，全面把握企业所得税汇算清缴过程，规避税务风险。

案例讲解以企业所得税年度纳税申报学习系统2017最新版为例，以典型企业业务为主线，以填报流程为驱动，学习系统自带计算公式和数据引用，重要单元格有填报提示，注意点有政策分析提示，让学员理解年度纳税申报表的填报原理，顺利完成报表填写。

一、正确理解企业所得税汇算清缴

　1.什么是企业所得税汇算清缴？

　2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系

　3.企业所得税征收方式？查账征收与核定征收的区别

　4.在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，需要办理企业所得税汇算清缴吗？

　5.在筹建期的企业需要企业所得税汇算清缴吗？

　6.企业所得税汇算清缴对企业及会计人员的意义？

二、企业所得税汇算清缴怎么做？

　1.企业所得税汇算清缴的时间与征管方式

　2.企业所得税汇算清缴的形式

　3.应纳税所得额计算的二种理念：直接法、间接法

　4.企业所得税汇算清缴需要准备哪些资料？

　5.2018年办税手续简化，应注意什么？

　6.B类（核定征收）企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表概览

　7.A类（查账征收）企业月（季）度预缴纳税申报表概览

　8.A类（查账征收）企业2017版企业所得税年度纳税申报表概览

三、日常财务核算与税法协调

　1.会计准则与税法规定的差异

　2.税前扣除的基本原则

　3.规范会计核算

　4.会计与税法差异的处理原则

　5.正确理解以票控税

　6.企业所得税核算：应付税款法和资产负债表债务法

　7.应付税款法下缴纳企业所得税如何做账？

四、所得税汇算清缴中的收入问题

　1.收入确认的条件

　2.各种收入的确认举例

　3.视同销售收入的情况有哪些？

　4.销售折扣、折让与退回如何处理？

　5.长期挂账的应付款项涉税处理，其他特殊收入举例

　6.未按权责发生制确认收入纳税调整

　7.不征税收入应满足哪些条件？

五、扣除项目主要问题

　1.工资与薪金支出

　2.福利费、工会经费、职工教育经费支出

　3."五险一金"税收政策分析及应用

　4.业务招待费支出

　5.差旅费报销及补贴处理

　6.广告费与业务宣传费支出

　7.捐赠支出

　8.借款费用与利息支出

　9.佣金与手续费支出

　10.固定资产的税务处理

　11.无形资产的税务处理

　12.资产损失的税前扣除

　13.不得税前扣除支出

　14.不合规票据的处理

六、常见的税收优惠

　1.免税收入有哪些？

　2.免征和减征优惠

　3.高新技术企业优惠

　4.小型微利企业优惠

　5.加计扣除优惠

　6.减计收入优惠

　7.税额抵免优惠

　8.2018年新政下税收优惠如何办理

七、特殊事项处理

　1.亏损弥补

　2.企业筹建期间税务处理

　3.地税纳税申报

　4.特殊行业准备金

　5.企业年度关联业务往来报告表介绍

八、企业涉税风险防范

　1.金税三期上线后，税务监管环境发生了哪些变化？

　2.税务管理放、管、服改革对企业和会计人员有什么影响？

　3.税收风险提示服务

　4.金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法

　5.非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法

　6.财务人员税务风险应对策略

九、企业所得税汇算清缴填报案例