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2025年起，一批涉税费政策开始实施
2025年起，《中华人民共和国能源法》《中华人民共和国反洗钱法》等法律开始实施，与税收具有密切关联；修订后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》开始实施，涉及一处重要修改；《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》《人力资源社会保障部 财政部关于印发〈企业职工基本养老保险病残津贴暂行办法〉的通知》（人社部发〔2024〕72号）等涉税费政策开始实施，关系纳税人缴费人切身利益。本期对2025年起实施的一批主要税费政策进行了梳理，供读者参考。
1.2025年1月1日起，《中华人民共和国能源法》施行。
2.2025年1月1日起，修订后的《中华人民共和国反洗钱法》施行。
3.2025年1月20日起，修改后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》施行。
2025年1月1日起，《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》施行。
《西部地区鼓励类产业目录（2025年本）》主要分为两部分：一是国家现有产业目录中的鼓励类产业，包括《产业结构调整指导目录》中的鼓励类产业和《鼓励外商投资产业目录》中的产业，并明确上述目录如有修订，按新修订版本执行；二是西部地区新增鼓励类产业，相比2020年版目录，2025年版目录净增加29条，增加的条目主要集中在特色农牧、电子信息、资源精深加工、装备制造等领域。属于2025年版目录新增类型的企业，自2025年1月1日起，可按照《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号）规定，享受15%的企业所得税优惠税率。
1.2025年1月1日起，对部分商品的进口关税税率和税目进行调整。
2.2025年1月1日起，对保税物流账册实施核销管理。
2025年1月1日起，《会计信息化工作规范》《会计软件基本功能和服务规范》施行。
《会计信息化工作规范》（以下简称新《工作规范》）共六章50条，包括总则、会计信息化建设、会计数据处理和应用、会计信息化安全、会计信息化监督和附则。与原规范相比，新《工作规范》扩大了适用范围，系统规范了单位会计信息化建设的内容，明确了会计数据处理要求和电子会计资料的法律效力，强化了会计信息化安全，加强了会计信息化监督等。
《会计软件基本功能和服务规范》（以下简称新《软件规范》）共八章47条，包括总则、会计软件总体要求、会计数据输入、会计数据处理、会计数据输出、会计软件安全、会计软件服务和附则。与原规范相比，新《软件规范》明确了会计信息化相关术语的概念，强化了会计软件及服务在新环境下的适应性，加强了会计软件及服务对会计数据的多维度保障，进一步强调了会计软件服务的重要性等。
▪ 根据《人力资源社会保障部 财政部关于印发〈企业职工基本养老保险病残津贴暂行办法〉的通知》（人社部发〔2024〕72号），2025年1月1日起，因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的企业职工基本养老保险参保人员，达到法定退休年龄前因病或者非因工致残经鉴定为完全丧失劳动能力的，可以申请按月领取病残津贴。
▪ 根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知》（人社部发〔2024〕76号），2025年1月1日—2039年12月31日，支持大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险。根据《国务院办公厅关于健全基本医疗保险参保长效机制的指导意见》（国办发〔2024〕38号），建立对居民医保连续参保人员和零报销人员的大病保险待遇激励机制，明确了自2025年起在不同情况下，大病保险最高支付限额的具体变动情况，以及固定待遇、变动待遇等待期的对应规定等。
▪ 此外，财政部发布的《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》（以下简称《办法》），2025年1月1日起施行。《办法》将性质恶劣、情节严重、社会危害程度较大、严重破坏注册会计师行业秩序的违法行为作为列入严重失信主体名单的情形，具体包括：注册会计师受到暂停执行业务12个月、吊销注册会计师证书处罚，会计师事务所受到暂停经营业务12个月、吊销会计师事务所执业许可处罚，注册会计师、会计师事务所因违法执业被依法追究刑事责任，逾期拒不履行处罚且情节严重，以及未经批准从事注册会计师业务。
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