会计实务

【问】年末是否要结转增值税，如何进行账务处理？

【答】企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏。

（1）月份终了时，转出多交增值税

借：应交税费—未交增值税

    贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（2）月份终了时，转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

    贷：应交税费—未交增值税

经过结转后，月份终了，“应交税费——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。