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交易性金融资产如何做会计处理

2015-01-29 18:28 来源:正保会计网校
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问:交易性金融资产如何做会计处理?

答:

(1)交易性金融资产的取得

借:交易性金融资产——成本

    投资收益

    应收利息/应收股利

    贷:银行存款

(2)持有期间现金股利的确认

借:应收股利

    贷:投资收益

(3)资产负债表日,确认公允价值变动

借:交易性金融资产——公允价值变动

    贷:公允价值变动损益

或做相反分录

(4)出售交易性金融资产

借:银行存款

    贷:交易性金融资产——成本

        ——公允价值变动(或借记)

        投资收益(或借记)

同时,将原记入“公允价值变动损益”科目的金额转出,

借:公允价值变动损益

    贷:投资收益

或做相反分录

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