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企业所得税可以说是非常令人头痛啦,主要因为企业所得税涉及到应纳税所得额,这个跟会计上的利润总额是不一样的,需要根据税法来调,所以企业所得税在汇算清缴的时候也是让许多会计人员头大呀。
但是不要急,小编这就来给你总结一下汇算清缴前你需要做什么准备工作。
第一,年终预结账,分析财务数据。
这里呢,要知道三张主要报表的勾稽关系。
虽然现在会计电算化已经十分普及,很多数据都是年末自动生成,但是报表之间的勾稽关系还是应该熟知。
接下来,就应该对财务数据进行分析。
对于资产负债表而言,应该分析上年期末数与本年期初数是否相符,期末余额是否异常。
对于利润表,应该分析成本费用与收入是否配比,利润结构是否合理,毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确,所得税的计算是否正确,各项指标变动异常等等。
第二,审查错账并且进行调整。
全面清查企业资产,核实债务。重点审查有这几个方面:
1.发票问题
2.防止已发生的成本费用跨年列支
3.个人借款
4.财产损失
5.当年的税费缴纳情况
6.检查企业当年的账务处理
第三,梳理财税政策,归纳政策变化对纳税的影响。
财务人员应该对政策的发布有一定的敏感性,多多关注官方消息,比方说国家税务总局又发布了什么政策,多关注一下官方的解读,然后深入研究一下这些政策会对企业的纳税方面有什么影响。
第四,整理调整事项,预填申报表。
填制企业基础信息表以及年度纳税申报表主表以及相关附表。
本文为正保会计网校原创文章
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