2007年《财政税收专业知识与实务》（中级）试题

　　一、单项选择题（共60题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

　　l.在现代市场经济社会中。决定财政职能范围的依据是（ ）。

　　A.政府意志
　　B.价值观念
　　C.市场失灵
　　D.经济状况

　　2.为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（ ）。

　　A.征收增值税
　　B.征收消费税
　　C.征收企业所得税
　　D.征收资源税

　　3.下列财税手段中。起"内在稳定器"作用的是（ ）。

　　A.对个人取得的股息征收个人所得税
　　B.对国有企业征收的企业所得税
　　C.对企业征收增值税
　　D.对弱势群体发放的困难补助

　　4.国家物资储备支出属于（ ）。

　　A.补偿性支出
　　B.消费性支出
　　C.积累性支出
　　D.不可控制支出

　　5.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（ ）。

　　A.价格上升，利润提高
　　B.价格上升，利润下降
　　C.价格下降，利润上升
　　D.价格下降。利润下降

　　6.转移性支出侧重于执行的财政职能是（ ）。

　　A.资源配置职能
　　B.收入分配职能
　　C.经济稳定职能
　　D.经济发展职能

　　7."经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。增长速度大大加快的是（ ）。

　　A.基础设施支出
　　B.基础产业支出
　　C.对私人企业的补贴支出
　　D.教育支出

　　8.从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（ ）。

　　A.不断扩张
　　B.不断萎缩
　　C.先扩张，到一定阶段停滞
　　D.先扩张。后停滞，最后萎缩

　　9.目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（ ）。

　　A.预算拨款
　　B.企业投资
　　C.社会资助
　　D.个人投资

　　10.实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（ ）。

　　A.全额上缴社会保障基金
　　B.家属可以继承
　　C.社会保障基金会和家属各得一半
　　D.家属得70%，社会保障基金会得30%

　　11.按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（ ）。

　　A.一般不得超过企业工资总额的20%
　　B.一般不得低于企业工资总额的20%
　　C.一般不得超过企业工资总额的30%
　　D.一般不得低于企业工资总额的30%

　　12.新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（ ）年，退休后才可以按月领取基本养老金。

　　A.10
　　B.12
　　C.15
　　D.18

　　13.我国现行《失业保险条例》对于事业单位的职工个人缴费规定是（ ）。

　　A.不用缴费
　　B.按照本人工资的1%缴纳失业保险费
　　C.按照本人工资的2%缴纳失业保险费
　　D.按照本人工资的3%缴纳失业保险费

　　14.2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是（ ）。

　　A.用于国债投资或存入银行
　　B.用于股票投资或存入银行
　　C.用于房地产投资或存入银行
　　D.用于国债投资或其他有价证券投资

　　15.税收的首要职能是（ ）。

　　A.财政职能
　　B.经济职能
　　C.监督职能
　　D.调控职能

　　16.威廉。配第提出的三条税收原则是（ ）。

　　A.公平、公正、公开
　　B.公平、简便、节省
　　C.公平、效率、节省
　　D.公平、简便、效率

　　17.

级数	所得额级距	税率(％)
l	1000元以下的部分	5
2	超过l000～3000元的部分	10
3	超过3000～5000元的部分	15

　　假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（ ）。

　　A. 50
　　B. 100
　　C. 150
　　D. 200

　　18.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款。通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（ ）。

　　A.预提税收
　　B.预扣税收
　　C.税收资本化
　　D.税收抵扣

　　19.目前解决国际重复征税最有效的方法是（ ）。

　　A.低税法
　　B.扣除法
　　C.抵免法
　　D.免税法

　　20.某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（原价l6万元），以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

　　A.按6％简易办法计算应纳增值税
　　B.按4％简易办法计算应纳增值税
　　C.按4％简易办法减半计算应纳增值税
　　D.不缴增值税

　　2l.下列情况中，不应当征收增值税的是（ ）。

　　A.某企业将自产货物分配给投资者
　　B.某企业变卖厂房一栋
　　C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
　　D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

　　22.下列情况属于委托加工应税消费品的是（ ）。

　　A.由受托方提供原材料生产的应税消费品
　　B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
　　C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
　　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　23.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的。其纳税义务的发生时间为（ ）。

　　A.发出应税消费品的当无
　　B.取得全部价款的当天
　　C.每一期收取贷款的当天
　　D.销售合同规定的收款日期的当天

　　24.某广告经营公司2007年5月份取得广告业务收入l8万元。支付给其他单位广告制作费5万元。支付给电视台广告发布费3万元。收取广告赞助费l万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。

　　A. 0.55
　　B. 0.7
　　C. 0.8
　　D. 0.95

　　25.2007年7月某歌厅收取的费用为包间费l0万元，烟酒饮料费50万元。点歌费等其他费用30万元（已知服务业税率为5％，娱乐业税率为20%），则该歌厅本月应纳的营业税为（ ）万元。

　　A. 4.2
　　B. 4.5
　　C. 13.5
　　D. 18

　　26.某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元，1996

　　年度亏损5万元，1997年度亏损l5万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万

　　元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为（ ）万元。

　　A.14
　　B.20
　　C.26
　　D.40

　　27.某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33％的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）万元。

　　A. 28
　　B. 33
　　C. 34.6
　　D. 36.25

　　28.一外国企业在中国境内未设立机构、场所，假设2005年从中国境内的一家内资企业取得利息所得30万元，假设不考虑其他税收，则该内资企业应为该外国企业代扣代缴的预提所得税为（ ）万元。

　　A. 3
　　B. 6
　　C. 9
　　D. 9.9

　　29.村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（ ）。

　　A.就经营用房缴纳房产税
　　B.不缴纳房产税
　　C.暂免房产税
　　D.减半缴纳房产税

　　30.出售土地使用权，应按照（ ）计算缴纳契税。

　　A.市场价格
　　B.评估价格
　　C.成交价格
　　D.重置价格

　　31.工商营业执照应按（ ）贴花交纳印花税。

　　A.注册资金的2‰
　　B.全部资本的l‰
　　C.每件5元
　　D.股权资本的0.5％

　　32.下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。

　　A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税
　　B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金
　　C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款
　　D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款

　　33.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。

　　A.设立税务登记
　　B.变更税务登记
　　C.注销税务登记
　　D.注册税务登记

　　34.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（ ）。

　　A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
　　B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
　　C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外
　　D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

　　35.发票的真伪鉴定由（ ）负责。

　　A.财政机关
　　B.工商部门
　　C.税务机关
　　D.技术监督局

　　36.某公司拖欠2006年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（ ）。

　　A.提供纳税担保
　　B.税收保全措施
　　C.强制征收措施
　　D.税务行政协助

　　37.下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（ ）。

　　A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
　　B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
　　C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
　　D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年

　　38.某日化厂（系增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23 400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（ ）。

　　A. 借：现金 23 400

　　贷：库存商品23 400
　　B. 借：现金 23 400

　　贷：主营业务收入23 400
　　C. 借：现金 23 400

　　贷：主营业务收入23 400

　　借：营业税金及附加3400

　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
　　D. 借：现金 23 400

　　贷：主营业务收入20 000

　　应交税费——应交增值税（销项税额）3400

　　借：营业税金及附加6000

　　贷：应交税费——应交消费税6000

　　39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款少计营业额的行为是（ ）。

　　A.将工程分包或转包他人的
　　B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
　　C.将工程耗用材料不记入施工成本。直接冲减库存材料
　　D.将向建设单位收取的全优工程奖记入"应付福利费"作为职工奖励基金

　　40.税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账

　　户贷方记录的一笔往来款项金额为10 000元，系该饭店的关系户就餐款，未计

　　收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=l0 000X5%=500元，暂不考虑城市

　　维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（ ）。

　　A.借：其他应付款 l0 000
　　　　贷：营业外收入10 000

　　B.借：其他应付款 10 000
　　　　贷：主营业务收入10 000

　　C.借：营业税金及附加 500
　　　　贷：应交税费——应交营业税500

　　D.借：应空税务-一应交营业税 500
　　　　贷：银行存款500

　　41.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（ ）。

　　A.扩大成本。增加利润
　　B.扩大成本。减少利润
　　C.减少成本，增加利润
　　D.减少成本。减少利润

　　42.税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（ ）。

　　A.企业将办公楼增加了楼层
　　B.对车间进行一年一次的粉刷
　　C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
　　D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

　　43.税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2006年度营业收入净额为1600万元，在"管理费用-业务招待费"明细账上累计发生数为12万元，在"销售费用"账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（ ）万元。

　　A. 4.2
　　B. 7
　　C. 7.2
　　D. 10.2

　　44.税务机关对某企业2006年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2006年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（ ）。

　　A. 6
　　B. 14
　　C. 20
　　D. 34

　　45.国债因其有很高的信誉，故经常被称为（ ）。

　　A. 信誉债券
　　B. 公共债券
　　C. 金边债券
　　D. 契约债券

　　46.根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（ ）。

　　A. 5%～6%
　　B. 5%～8%
　　C. 10%～15%
　　D. 15%～20%

　　47.在我国国债利率主要以（ ）为基准。

　　A. 公司债券利率
　　B. 公司股票收益
　　C. 银行利率
　　D. 私募债券利率

　　48.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（ ）。

　　A. 经济学
　　B. 政治学
　　C. 管理学
　　D. 法学

　　49.提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（ ）。

　　A. 阿尔文。汉森
　　B. 勒纳
　　C. 巴斯坦布尔
　　D. 亚当。斯密

　　50.部门预算中的"部门"，仅限定于（ ）。

　　A.一级预算单位
　　B.二级顶算单位
　　C.三级顶算单位
　　D.所有顶算单位

　　51.下列关于预算外资金的正确说法是（ ）。

　　A.预算外资金可以用于纯盈利性项目开支
　　B.预算内外资金不存在此消彼长的关系
　　C.预算外资金调控权属于财政部门
　　D.预算外资金所有权属于国家

　　52.下列方法中不适用于绩效评价的是（ ）。

　　A.比较法
　　B.系数法
　　C.公众评价法
　　D.因素分析法

　　53.美国地方政府的主体税种是（ ）。

　　A.所得税
　　B.销售税
　　C.总收入税
　　D.财产税

　　54.最早提出转移支付概念的是（ ）。

　　A.庇古
　　B.凯恩斯
　　C.亚当。斯密
　　D.费里德曼

　　55.阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（ ）。

　　A.沃伦斯。欧茨
　　B.查尔斯。提布特
　　C.洛伦兹
　　D.亚当。斯密

　　56.在我国分税制中，中央分享75％、地方分享25％的税种是（ ）。

　　A.增值税
　　B.消费税
　　C.所得税
　　D.印花税

　　57.弥补财政赤字的主要经济来源应是（ ）。

　　A.税收
　　B.向银行借款
　　C.向银行透支
　　D.举债

　　58.一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即是（ ）。

　　A.收入平衡
　　B.收入均等
　　C.理性收入
　　D.收入管制

　　59.被称为"斟酌使用的财政政策"是（ ）。

　　A.自动稳定的财政政策
　　B.周期性财政政策
　　C.相机抉择的财政政策
　　D.微观财政政策

　　60.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（ ）。

　　A.货币政策目标
　　B.货币政策工具
　　C.货币政策影响力
　　D.货币政策传导机制

　　二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　61.财政收入分配职能的实现途径有（ ）。

　　A.调节不同地区之间的收入水平
　　B.调节不同产业部门之间的收入水平
　　C.调节企业的利润水平
　　D.调节个人收入水平
　　E.充分利用"内在稳定器"的功能

　　62.我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（ ）。

　　A.政策性调整
　　B.管理水平不高，
　　C.管理体制变化
　　D.统计口径的变化
　　E.企业负担过轻

　　63.政府投资的决策标准主要有（ ）。

　　A.资本-产出比率最小化标准
　　B.资本一产出比率最大化标准
　　C.资本-劳动力最大化标准
　　D.就业创造标准
　　E.资本-技术最大化标准

　　64.社会救济型社会保障的特点有（    ）。

　　A.受保人不用缴纳任何费用
　　B.保障基金完全由政府从专项预算中筹资
　　C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件
　　D.受保人之间风险分担，互助互济
　　E.雇主和雇员都必须按规定缴费

　　65.财政原则是税制建啦的重要原则，其内容有（ ）。

　　A.充裕原则
　　B.弹性原则
　　C.便利原则
　　D.效率原则
　　E.节约原则

　　66.影响税收负担的经济因素有（ ）。

　　A.经济发展水平
　　B.税率
　　C.一国的政治经济体制
　　D.一定时期的宏观经济政策
　　E.税收的减免政策

　　67.用委托加上收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税

　　消费品已纳消费税税款的有（ ）。

　　A.用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟
　　B.用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品
　　C.用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品
　　D.用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石
　　E.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　68.下列关于金融保险业营业税的表述中不正确的有（ ）。

　　A.对金融机构的出纳长期收入不征营业税
　　B.融资租赁业务以向承租方收取的全部价款和价外费用为营业额计算征收营业税
　　C.银行吸收的存款不征营业税
　　D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税
　　E.银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税

　　69.下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。

　　A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧
　　B.未使用的房屋不得计提折旧
　　C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧
　　D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧
　　C.季节性停用的机器设备不再计提折旧

　　70.契税的征税范围包括（ ）。

　　A. 国有土地使用权出让
　　B. 以房屋抵债
　　C. 农村集体土地承包经营权的转移
　　D. 房屋买卖
　　E. 以房产作为投资

　　71. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（ ）。

　　A. 开立银行账户
　　B. 办理纳税申报
　　C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
　　D. 领购发票
　　E. 申请开具外出经营活动税收管理证明

　　72.下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（ ）。

　　A. 纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
　　B. 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
　　C. 办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
　　D. 办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
　　E. 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

　　73.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（ ）。

　　A. 购货方违约延期付款而支付的利息
　　B. 向购买方收取的增值税税金
　　C. 因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
　　D. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
　　E. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

　　74.下列视同销售应税消费品行力缴纳消费税的账务处理中，正确的有（ ）。

　　A.将自产应税消费品用于在建工程

　　借：在建工程
　　　　贷：库存商品
　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　　　　　应交税费-应交消费税
　　B.将自产应税消费品用于职工福利

　　借：应付福利费
　　　　贷：库存商品
　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　　　　　应交税费-应交消费税
　　C.将自产应税消费品用于对外投资

　　借：长期股权投资
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费一应交增值税（销项税额）
　　　　　　应交税费一应交消费税
　　D.将自产应税消费品用于赞助

　　借：其他业务支出
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　　　　　应交税费-应交消费税
　　E.将自产应税消费品无偿赠与他人

　　借：营业外支出
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　　　　　应交税费-应交消费税

　　75.国债的发行价格有（ ）。

　　A.平价发行
　　B.议价发行
　　C.溢价发行I
　　D.贴现发行
　　E.折价发行

　　76.下列关于政府预算的表述中，正确的有（ ）。

　　A. 政府预算是政府年度财政收支计划
　　B. 政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行
　　C. 政府预算是具有法律效力的文件
　　D. 政府预算反映政府集中支配财力的分配过程
　　E. 政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

　　77.部门预算中项目支出预算的编制原则有（ ）。

　　A. 综合预算原则
　　B. 定员定额原则
　　C. 追踪问效原则
　　D. 科学论证原则
　　E. 按项目申报时间排序原则

　　78.美国政府绩效评价的内容主要包括（ ）。

　　A. 立项决策评价
　　B. 经济效益评价
　　C. 综合影响评价
　　D. 持续性和长期性评价
　　E. 资金周转速度评价

　　79.政府间事权划分的效率原则包括（ ）。

　　A. 政府绩效评价效应
　　B. 收入划分效率
　　C. 支出划分效率
　　D. 转移支付效率
　　E. 投入产出效率

　　80.造成通货膨胀的重要原因有（ ）。

　　A. 人口增加
　　B. 环境恶化
　　C. 财政赤字
　　D. 机构臃肿
　　E. 信用膨胀

　　三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

　　（一） 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2007年8月发生下列业务：

　　1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400 000元，增值税为68 000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；

　　2.购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50 000元，

　　增值税8500元。款项已经支付；

　　3.销售产品一批。开出专用发票，价款900 000元，税款l53 000元；

　　4.将产品投资入股200 000元（成本价），该企业没有同类产品售价；

　　5.销售小轿车l辆，取得收入220 480元。小轿车账面原值300 000元

　　6.该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100 000元，取得

　　代为旅客购飞机票手续费收入2000元；

　　7.招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120 000元，歌舞厅门票收入

　　30 000元，歌舞厅销售酒水收入50 000元（歌舞厅营业税税率为20％）。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10％。

　　81.本期增值税销项税额为（ ）元。

　　A. 159 400
　　B. 190 400
　　C. 199 000
　　D. 202 880

　　82.本期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

　　A. 64000
　　B. 68 000
　　C. 76 500
　　D. 85 000

　　83.本期应纳增值税为（ ）元。

　　A. 113 900
　　B. 122 400
　　C. 125 900
　　D. 132 880

　　84.应纳营业税的项目有（ ）。

　　A.住宿费收入
　　B.代买车单手续费收入
　　C.餐饮收入
　　D.销售小轿车

　　85.本期应纳营业税为（ ）元。

　　A. 14 100
　　B. 19 100
　　C. 25 100
　　D. 27 100

　　（二）中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：

　　（1）每月取得工资收入5600元

　　（2）一次性取得设计收入20 000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；

　　（3）出版专著一部，出版社支付稿酬l00 000元；

　　（4）在A国讲学取得税后收入20 000元。已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

　　附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表

级数	全月应纳税所得额	税率(％)	速算扣除数(元)
l	不超过500元的	5	O
2	超过500元～2000元的部分	10	25
3	超过2000元～5000元的部分	15	125
4	超过5000元～20 000元的部分	20	375
5	超过20 000元～40 000元的部分	25	1375
6	超过40 000元～60 000元的部分	30	3375
7	超过60 000元～80 000元的部分	35	6375
8	超过80 000元～100 000元的部分	40	10 375
9	超过l00 000的部分	45	15 375

　　86.2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

　　A. 5700
　　B. 6564
　　C. 7140
　　D. 8940

　　87. 2006年度张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

　　A. 1000
　　B. 1400
　　C. 1800
　　D. l960

　　88. 2006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

　　A. 11 200
　　B. 14 000
　　C. 16 000
　　D. 20 000

　　89. 2006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。

　　A. 200
　　B. 680
　　C. 1900
　　D. 3200

　　90.下列表述中正确的有（ ）。

　　A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
　　B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
　　C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
　　D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

　　（三） 甲公司为一家运输公司，2006年1月成立之初拥有载货汽车50辆，每辆自重15吨。2007年3月将其中的9辆汽车租给A公司使用，9辆汽车的总价值为l 800 000元，双方签订租赁合同。租金为每月6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为30元。

　　91.甲公司2006年底应缴纳的车船税为（ ）元。

　　A. 15 000
　　B. 20 000
　　C. 20 250
　　D. 22 500

　　92.按照租赁合同，甲公司2007年底应缴纳的印花税为（ ）元。

　　A. 15
　　B. 54
　　C. 180
　　D. 648

　　（四）某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4 ：1.2006年初，该公司以原值4 000 000元的房产投资入股，经评估该房产现值为4 100 000元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。

　　93.该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

　　A. 2000
　　B. 4000
　　C. 8000
　　D. 10 000

　　94.市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

　　A. 0
　　B. 1000
　　C. 2000
　　D. 10 000

　　95.该公司应缴纳的契税为（ ）元。

　　A. O
　　B. 80 000
　　C. 160 000
　　D. 164 000

　　（五）北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以l个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月l2日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。

　　1.有关会计核算资料

　　（1）1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200 000元，此时该专利经账面价值为120 000元，企业账务处理为：

　　借：应付账款——三益公司200 000
　　　　贷：无形资产——专利技术120 000
　　　　　　其他业务收入80 000

　　经核查该项业务企业未缴纳任何税金。

　　（2）2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元／件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：

　　借：在建工程——精工车间3000
　　　　贷：库存商品3000

　　（3）3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26 000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：

　　借：管理费用26 000
　　　　贷：银行存款26 000

　　（4）3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23 000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：

　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23 000
　　　　贷：原材料23 000

　　2.其他资科

　　（1）企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260 000元。

　　（2）第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。

　　（3）甲产品及原材料适用增值税税率为17％，城市维护建设税适用税奉为7％。教育费附加征收率3％，该企业所得税税率33％。产权转移书据的印花税税率为O.5‰。

　　96.按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（ ）。

　　A.无须缴纳税款
　　B.应缴纳营业税
　　C.应缴纳城市维护建设税
　　D.应缴纳教育费附加

　　97.企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（ ）。

　　A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
　　B.应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
　　C.应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
　　D.应作固定资产处理，即使取得增值税专用发票，也不能计算增值税进项税额

　　98.企业原材料被盗属于（ ）。

　　A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
　　B.正常损失，只须作结转"营业外支出"的账务处理
　　C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
　　D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

　　99.对于企业被盗原材料的账务处理，你认为（ ）。

　　A. 正确

　　B. 不正确，调账分录为；

　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益3910
　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）3910

　　C. 不正确，正确的账务处理为：

　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26 910
　　　　贷：原材料23 000
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）3910

　　D. 不正确，正确的账务处理为：

　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益26 910
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）－3910
　　　　贷：原材料23 000

　　100.下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（ ）。

　　A. 应补增值税3910元，营业税10 000元
　　B. 应补增值税4590元，营业税10 000元
　　C. 应补城市维护建设税、教育费附加合计1459元
　　D. 应补企业所得税68 158.53元

yiding