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初级会计职称考试《初级会计实务》考点解析：其他货币资金
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》第一章 资 产
考点三、其他货币资金
注意：存放在企业其他部门和个人的备用现金，不属于货币资金，而作为企业的债权——其他应收款。
（一）银行汇票存款——“其他货币资金”
（二）银行本票存款
（三）信用卡存款
（四）信用证保证金存款
（五）存出投资款
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，分录如下：
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
购买股票、债券等时：
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金——存出投资款
（六）外埠存款
多项选择题
◎下列各项中，属于其他货币资金的有（）。
A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
正确答案：ABCD
正保会计网校答案解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
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