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初级会计职称《经济法基础》强化学习：税务管理概述和登记管理
2012年初级会计职称考试《经济法基础》 第六章 税收征收管理法律制度
强化学习三、税务管理概述和登记管理
一、税务管理概述
税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。
二、税务登记管理
（一）概述：
1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人
企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。
负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。
【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。
2.税务登记证件及使用
（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
①开立银行账户；
②领购发票。
【提示】应当出示税务登记证件的情形：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。
（2）两个时间：
①开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；
②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
（3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
3. 税务登记主管机关：县以上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）
（二）税务登记内容：
税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。
税务登记内容 | 要点 |
1.设立（开业）登记 | （1）时间：领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。 （2）办理时应出示的证件和资料： ①工商营业执照；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④居民身份证、护照或其他合法证件。 （3）税务登记的管理 ①税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 ②纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 |
2.变更登记 | （1）时间：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 （2）顺序：变更登记是先工商变更，后税务变更。 |
3.停业、复业登记 | 纳税人的停业期限不得超过1年。 |
4.外出经营报验登记 | 《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。 |
5.注销登记 | （1）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 （2）注销登记是先税务，再工商。 （3）注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 |
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