初级会计职称考试《经济法基础》预习：税务行政复议与行政诉讼

　　初级会计职称考试科目《经济法基础》第六章 税收征收管理法律制度

　　知识点十三、税务行政复议与行政诉讼

　　一、税务行政复议

　　【链接】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

　　 （一）税务行政复议的受案范围

　　1.税务机关作出的征税行为。（必经复议）

　　2.税务机关作出的税收保全措施。

　　3.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为。

　　4.税务机关作出的强制执行措施。

　　5.税务机关作出的行政处罚行为：（1）罚款；（2）没收财物和违法所得；（3）停止出口退税权。

　　6.税务机关不予依法办理或者答复的行为：（1）不予审批减免税或者出口退税；（2）不予抵扣税款；（3）不予退还税款；（4）不予颁发税务登记证、发售发票；（5）不予开具完税凭证和出具票据；（6）不予认定为增值税一般纳税人；（7）不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。（前三项必经复议）

　　7.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。

　　8.收缴发票、停止发售发票。

　　9.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为。

　　10.税务机关不依法给予举报奖励的行为。

　　11.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。

　　12.税务机关作出的其他具体行政行为。

　　（二）复议前置项目：

　　纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对受案范围中第l项税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　【特别掌握】税务机关作出的征税行为

　　包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。