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中级会计职称：每日一练《财务管理》（2009.5.1）
阅读理解
◎已知：乙企业2008年销售收入为12000万元，2008年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
乙企业资产负债表（简表）
2008年12月31日 单位：万元
资产 | 负债和所有者权益 | ||
| 现金 应收账款 存货 长期资产净值 | 750 2250 4500 2500 | 应付费用 应付账款 短期借款 公司债券 实收资本 留存收益 | 1500 750 1750 1800 3000 1200 |
| 资产合计 | 10000 | 负债和所有者权益合计 | 10000 |
该企业2009年的相关预测数据为：销售收入15000万元，销售净利率为15%，股利支付率为60%；不变现金总额800万元，每万元销售收入占用变动现金0.05万元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表：
现金与销售收入变化情况表
单位：万元
年度 | 年度不变资金（a） | 每元销售收入所需变动资金（b） |
| 应收账款 存货 长期资产净值 应付费用 应付账款 | 570 1500 2500 300 390 | 0.14 0.25 0 0.1 0.03 |
要求：
（1）计算2008年末的流动比率、速动比率；
（2）建立总资金需求模型；
（3）测算2009年资金需求总量；
（4）计算2009年新增的留存收益；
（5）测算2009年外部筹资量；
（6）如果目前的股价为10元/股，股利固定增长率为2%，预计第一年的股利为1元/股，股票的筹资费率为5%，所得税税率为25%，计算留存收益的筹资成本。
（1）下列说法正确的是（ ）
A.流动资产为7500万
B.速动比率为75%
C.速动资产为3000万
D.流动比率为187.5%
（2）09年的资金需求总量为（ ）万元。
A.4680
B.7780
C.9930
D.3100
（3）09年的外部筹资量（ ）万元。
A.900
B.680
C.220
D.933
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正保会计网校
2009年5月1日
责任编辑：杜楠
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