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中级会计职称《财务管理》第四章知识点:流动资金投资的估算

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2011/01/27 08:59:21 字体:

  正保会计网校财务管理》论坛学习小天地开通啦!此讨论区意在与各位考友一同奋战2011年中级会计职称《财务管理》科目的考试。在此,将与大家共同探讨专业知识、学习方法、状态调整等等,凡是与考试相关的东东或西西,我们尽可在此商议。同时,在这里也会紧密结合正保会计网校的宗旨——全心全意为各位考友服务,及时为考友提供网校的资源。最终目的只有其一,2011年中级会计职称《财务管理》考试顺利通过。我将与大家携手并肩,共同奋战这些时日。

2011年中级会计职称考试《财务管理》科目

第四章 投资管理

  知识点六、流动资金投资的估算

  (一)基本公式

  1.某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额

  2.本年流动资金需用额

  =该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

  3.某年流动资产需用额=该年存货需用额+该年应收账款需用额+该年预付账款需用额+该年现金需用额

  4.流动负债需用额=应付账款需用额+预收账款需用额

  【例题·多选题】某工业投资项目的建设期为0,第一年流动资金需用额为600万元,流动负债需用额为400万元,第二年流动资产需用额为1200万元,流动负债需用额为600万元,则下列说法正确的有( )。

  A.第一年的流动资金投资额为600万元

  B.第二年的流动资金投资额为600万元

  C.第二年的流动资金投资额为400万元

  D.第二年的流动资金需用额为600万元

  【答案】AD

  【解析】某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额,由此可知:第二年的流动资金需用额为1200-600=600(万元),即选项D正确;由于某年流动资金投资额=本年流动资金需用额-上年的流动资金需用额,所以,第一年的流动资金投资额=600-0=600(万元),第二年的流动资金投资额=600-600=0(万元),即选项A正确,选项C不正确,选项B不正确。

  (二)周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系

  

指标含义相关计算公式
周转天数该项目的资金从其原始形态开始,依次经过各个循环阶段回到出发点,完成一次循环所需要的天数周转次数=360/周转天数
一年内最多周转次数=360/最低周转天数
周转次数该项目在一年内完成单一循环的次数
周转额该项目所占用资金在一年内由于不断周转而形成的累计发生额某动项目的资金需用额=该项目的周转额/该项目的最多周转次数

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