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一、销售百分比法
需要增加的资金=资产的增加—负债的增加
=收入的增加*资产/销售额-收入的增加*负债/销售额
注意:比如:08年是基期,09年是预测期销售额增长20%,那么在计算资产增加的时那个(收入的增加指的是,收入*20%),在计算负债增加时出资产的增加的收入一样都乘以20%。
外部融资需要量:资产增加-负债 增加-留存收益的增加(收入*销售净利率*留存收益率)
注意:在计算留存收益增加时收入*(1+20%)
【问】销售额与收入一样吗?
【答】是一样的。
【问】在计算资产增加与负债增加所用的收入为什么直接乘20%,而在计算留存收益那里的收入怎么就是,收入*(1+20%)有点不明白?
【答】资产和负债是累计数,本期发生的是本期增加额,年初已有资产和负债本年是可以继续存在的。留存收益是预计净利润的留存额,净利润是期间发生数,预计净利润=预计销售收入*销售净利率,是全部销售收入产生的。
二、资金习性预测法
Y=a+bx
A,Y计算出来的是资金需要总量。
B,方法一、需要增加的资金=资金需要总量-上年的资金的占用总额(上年未的非敏感负债+所有者权益)
方法二、
需要增加的资金=增加的收入*变动资金系数
=B增量X
也就是:资金需要总量=资产(包括敏感资产+非敏感资产)-敏感负债
或者:非敏感资产+股东权益
C,外部融资需要量=
需要要增加的资金=资金需要总量-上年的资金的占用总额(上年未的非敏感负债+所有者权益)—留存收益增加
也就是:销售百分比法下,需要增加的资金与资金习性预测法下资金需要总量是一样的对吗?
【答复】两种方法下需要增加的资金是一样的,需要增加的资金=总资产增加额-敏感负债增加额。资金习性预测法下资金需要总量=总资产-敏感负债,这与需要增加的资金是不一样的。
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