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2012会计职称考试《中级财务管理》
第三章 筹资管理
第五节 资金需要量预测
强化学习一、因素分析法
因素分析法又称分析调整法,是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础,根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求,进行分析调整,来预测资金需要量的一种方法。
资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)
【单项选择题1】某公司上年度资金平均占用额为4000万元,其中不合理的部分是100万元,预计本年度销售额增长率为-3%,资金周转速度提高1%,则预测年度资金需要量为( )万元。
A. 3745
B. 3821
C. 3977
D. 4057
正确答案:A
正保会计网校答案解析:本题考核因素分析法的运用。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)。本题中预测年度资金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(万元)。
【单项选择题2】新海公司2010年的销售净利率为10%,总资产周转率为1.5次;2011年的销售净利率为15%,总资产周转率为1.25次,按题所给顺序依次替换,则总资产周转率对总资产净利率的影响为( )。
A.-3.75%
B.-2.5%
C.-1.5%
D.-1%
正确答案:A
正保会计网校答案解析:本题考核因素分析法。总资产净利率=销售净利率×总资产周转率,则总资产周转率对总资产净利率的影响为15%×(1.25-1.5)=-3.75%。
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