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中级职称《中级会计实务》每日一练：可抵扣暂时性差异
单项选择题
◎甲公司2009年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生职工薪酬比计税薪酬标准超支100万元；由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，固定资产A当期会计比税法规定少计提折旧200万元，2009年初递延所得税负债的余额为100万元（均为固定资产A产生的暂时性差异引起的）；2009年末该固定资产账面价值为10 000万元，其计税基础为9 400万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异，甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2009年的净利润为（ ）万元。
A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340
◎下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.预提产品保修费用
B.固定资产取得当年因税法与会计折旧方法不同而导致税法折旧额大于会计折旧额
C.计提存货跌价准备
D.交易性金融资产的公允价值变动
正保会计网校
2010-4-11
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