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注会财务成本管理公式-第8章 筹资管理(新制度)

来源: 正保会计网校 编辑: 2009/08/13 15:59:23 字体:

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第八章 筹资管理

  

  5.某项目不变资金总额(a)=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入

  或=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入

  6.各项目销售百分比=基期资产(负债)/基期销售额

  7.各项经营资产(负债)=预计销售收入×各项目销售百分比

  8.资金总需求=预计经营资产合计-基期净经营资产合计

  9.可动用金融资产=基期金融资产-最低货币资金保留额

  10.尚需筹集资金=资金总需求-可动用金融资产

  11.留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利支付率)

  12.预计外部筹资额=资金总需求-可动用金融资产-留存收益增加额

  13.外部融资额=(经营资产销售百分比×新增销售额)-(经营负债销售百分比×新增销售额)-[计划销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)]

  14.新增销售额=销售增长率×基期销售额

  15. 外部融资额=(基期销售额×销售增长率×经营资产销售百分比)-(基期销售额×销售增长率×经营负债销售百分比)-[计划销售净利率×基期销售额×(1+销售增长率)×(1-股利支付率)]

  16.外部融资销售增长比=
  

  17. 可持续增长率=股东权益增长率

  =销售净利率×总资产周转率(次数)×收益留存率×期初权益期末总资产乘数×100%

  18.可持续增长率=(收益留存率×销售净利率×权益乘数×资产周转率)/(1-收益留存率×销售净利率×权益乘数×资产周转率)=本期收益留存/(期末股东权益-本期收益留存)

  19.市盈率=每股市价/每股净收益

  20.每股净收益=净利润/发行前总股数

  21.每股净收益=发行当年预测净利润/[发行前总股数+本次公开发行股数×(12-发行月数)/12]

  22.发行价=每股净收益×发行市盈率

  23.发行价格=每股净资产值×溢价倍数

  24.
  

  25.租赁期税后现金流量=租金收入×(1-所得税税率)-营业付现成本×(1-所得税税率)+各期收回本金×所得税税率

  26.公司税前借款成本=银行要求的税后报酬率/(1-所得税税率)

  27.NPV(承租人)=租赁资产成本-租赁期现金流量现值-期末资产现值=租赁资产成本-
  

  28.认购权证:正股市价≤权证行使价,内在价值=0;正股市价>权证行使价,内在价值=(正股市价-权证行使价)×换股比例

  29.认沽权证正股市价≥权证行使价,内在价值=0;正股市价<权证行使价,内在价值=(权证行使价-正股市价)×换股比例

  30.权利金=权证价格/换股比率

  31.权证行使成本=行使价+(权利金×权证数量)

  32.转换比率=债券面值/转换价格

  33.放弃现金折扣成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)

责任编辑:杜楠
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