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2011年注册会计师考试《税法》备考指导：税法的概念
小编从论坛编辑、整理了正保会计网校学员奇客跟叶青老师学《税法》的心得，希望对大家有帮助，祝大家学习愉快！
一、税法与税收关系
概念 | 含义 | 特征 |
| 税收 | 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 | 1.无偿性 2.强制性 3.固定性 |
| 税法 | 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 | 1.义务性法规 2.综合性法规 |
| 税法与税收关系：税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。 | ||
二、税法的作用
（一）税法是国家组织财政收入的法律保障
（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.税法主要以维护公共利益而非个人利益为目的，性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
（二）税法与其他法律的关系
| 与税法的联系 | 与税法的区别 | |
| 宪法 | 税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的。 | 《税法》和《宪法》在法规体系中所处的层级不同。 |
| 民法 | 当税法的某些规范同民法基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系的问题时，一般以税法的规范为准 | 民法是调整平等主体之间财产和人身关系的法律规法，具有平等、等价、有偿的特点；税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，明显带有国家意志和强制的特点。 |
| 刑法 | 因为税法和《刑法》对于违反税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者则要承担刑事责任，给予刑事处罚。 | 《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和；税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。 |
| 行政法 | 税法具有行政性法的一般特性 | 1.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，行政法不具备此特征；2.税法在社会再生产几乎每一个环节都有参与和调节，行政法不具备此广度和深度； 3.行政法大多为授权性法规，少数义务性规定也不像税法一样涉及货币收益的转移，而税法是义务性法规。 |
【随堂作业】
1.下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（ ）的原则。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则
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