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小编将大家在正保会计网校论坛上关于注册会计师《税法》科目的答疑问题整理出来了,希望对大家的学习有帮助,祝大家学习顺利!
问:我公司出口产品,CIF价格。关单上运费和保费都是单独标注的,所以报出口退税的时候运保费要剔除出来,只能以离岸价收入报出口退税。现在我的问题是,那么我自己的账务处理,运保费那一块该怎么去处理,算做收入吗?具体账务怎么处理?
答:要确认收入:
例如出口以到岸价成交是10000元,其中运保费是1000元。货物征税率为17%,出口退税率为11%。
借:应收外汇账款 10 000
贷:主营业务收入 10 000
同时:
借:主营业务成本 600
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 600
冲减运保费:就是支付运保费的时候
借:主营业务收入 1 000
贷:银行存款 1 000
借:主营业务成本 60
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 60
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