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及备考信息
第三章 注册会计师法律责任
《司法解释》的条款
第四章 注册会计师执业准则
鉴证业务5要素;鉴证业务的承接与变更;接受与保持客户关系和具体业务、项目组内部复核和项目质量控制复核;
第五章 职业道德基本原则与概念框架
职业道德概念框架;注册会计师对职业道德概念框架的具体运用;
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
经济利益;贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系;与审计客户发生雇佣关系;与审计客户长期存在业务关系;为审计客户提供非鉴证服务;收费。
第七章 审计目标
管理层认定与具体审计目标
第八章 审计计划
初步业务活动的目的和内容;审计业务约定书;总体审计策略和具体审计计划;重要性;风险模型
第九章 审计证据
审计证据的特性;获取审计证据的审计程序;函证程序;分析程序,在审计过程中的运用
第十章 审计抽样
控制测试中抽样技术的运用;实质性程序中抽样技术的运用
第十二章 审计工作底稿
审计工作底稿的格式、要素和范围;掌握工作底稿的归档
第十三章 风险评估
了解被审计单位及其环境的六个方面;评估重大错报风险;特别风险
第十四章 风险应对
增加审计程序不可预见性的方法;进一步审计程序的性质、时间和范围的确定;控制测试的性质、时间和范围;实质性程序的性质、时间和范围
第十五章 销售与收款循环审计
销售与收款的控制测试;销售与收款的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;应收账款的实质性程序
第十六章 采购与付款循环的审计
采购与付款业务的控制测试;应付账款的实质性程序;固定资产的实质性程序
第十七章 生产与存货循环的审计
监盘计划、监盘程序、特殊情况的处理
第十八章 人力资源与工薪循环的审计
人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试
第十九章 筹资与投资循环的审计
投资与筹资循环的内部控制与控制测试;筹资活动的内部控制和控制测试
第二十章 货币资金的审计
货币资金内部控制规范;监盘库存现金;取得并检查银行存款余额调节表;函证银行存款余额。
第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑
财务报表审计中对舞弊相关的责任
第二十二章 审计沟通
前后任注册会计师的沟通
第二十三章 注册会计师利用他人的工作
利用内部审计和专家工作
第二十四章 对集团财务报表审计的特殊考虑
针对评估的风险采取的应对措施;掌握与组成部分注册会计师的沟通;掌握与集团管理层和治理层的沟通
第二十五章 其他特殊项目的审计
首次接受委托时对期初余额的审计
第二十六章 完成审计工作
考虑持续经营假设;期后事项的含义和种类
第二十七章 审计报告
审计报告意见的形成和审计报告的类型;审计报告基本内容;非标准审计报告;比较信息;含有已审财务报表的文件中的其他信息
第二十八章 特殊审计领域
验资;企业内部控制审计
第二十九章 审阅业务和其他鉴证业务
财务报表审阅业务
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