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注册会计师《会计》第二十五章知识点：抵消分录中的所得税问题

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来源: 正保会计网校 编辑： 2011/08/31 09:12:20　字体：大 小

注册会计师考试《会计》科目
第二十五章 合并财务报表

　　知识点十、抵消分录中的所得税问题

　　（一）企业集团认定的资产口径低于税务口径时

　　借：递延所得税资产
　　　贷：所得税费用

　　（二）企业集团认定的资产口径高于税务口径时

　　借：所得税费用
　　　贷：递延所得税负债

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