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2012注会《税法》知识点预习：商品和劳务纳税申报代理
注册会计师考试《税法》科目
第十七章 税务代理
知识点五、商品和劳务纳税申报代理
增值税代理申报，增值税一般纳税人代理申报。
采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人，应提供以下报表与资料：
| 报送资料 | 备查资料 |
| ①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）》，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，《固定资产进项税额抵扣情况表》 ②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》 ③《资产负债表》和《损益表》 ④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报） | ①已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 ②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联 ③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进免税农产品普通发票的复印件 ④收购凭证的存根联或报查联 ⑤代扣代缴税款凭证存根联 ⑥主管税务机关规定的其他备查资料 |
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