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注册会计师考试《财务成本管理》科目
第九章 期权估价
知识点五、期权的到期日价值与净损益二
二、卖出看涨期权 （空头看涨期权）
看涨期权的出售者，收取期权费，成为或有负债的持有人，负债的金额不确定。
【提示】
（1）到期日价值：最小值为“负无穷大”；最大值为0，
（2）净损益：最小值为“负无穷大”；最大值“期权价格”。
【实例】
理论上，看涨期权卖方的亏损风险是无限的，一般作为卖方需要有很强的风险管理能力与相当的资金实力。中航油2004年年末在石油价格迅速攀升时，出售大量看涨期权，导致亏损5.5亿元。
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