新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
注册会计师考试《税法》每日一练：应纳增值税
单项选择题
◎某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A. 14.73万元
B. 12.47万元
C. 10.20万元
D. 17.86万元
正确答案：B
答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2012-6-27）
正保会计网校
2012-6-27
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号