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2013注册会计师考试《公司战略与风险管理》练习题（80）
一、单项选择题
7.以下不属于企业内部信息的是（ ）。
A.资本运作信息
B.生产经营信息
C.人员变动信息
D.监管要求信息
8.甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的内部控制活动中，不符合不相容职务分离控制原则的是（ ）。
A．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的等级工作
B.支票保管与印章保管分属会计和出纳
C.支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任，同时，支票的审核由财务经理负责
D.出纳保管银行印鉴、企业财务章和人名章
9.企业应在向客户发货或批准支付前仔细检查发票上的数字，确保数字的正确性，且企业对业务处理的文件记录和凭证应编制连续号码，以避免记录内容的重复或遗漏。以上体现了控制活动的哪项原则（ ）。
A.财产保护控制
B.授权审批控制
C.调节和复核
D.会计系统控制
10.以下被认为是“一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形”的是（ ）。
A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.重大缺陷或者重要缺陷
11.以下关于内部控制要素——风险评估的说法不正确的是（ ）。
A.控制活动的上一层是风险评估
B.企业应在所有层面以及企业的所有活动中实施这样的风险评估程序
C.风险评估表现为一个理论过程
D.风险评估是识别及分析影响公司实现目标的风险过程，是风险管理的基础
12.以下关于采购业务的各关键风险控制点的控制目标的说法不正确的是（ ）。
A.请购环节要防止需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等
B.选择供应商环节要避免供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为
C.验收环节要避免缺乏验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常情况
D.付款环节要避免付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严
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