2011年注册税务师《税务代理实务》考试大纲（二）

　　第七章 流转税纳税申报代理实务

　　一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生产企业“免、抵、退”税申报的操作规范

　　二、掌握增值税纳税申报表与附表计算填报的方法

　　三、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范

　　四、掌握消费税纳税申报表计算填表的方法

　　五、熟悉营业税代理纳税申报操作规范

　　六、掌握服务业、、交通运输业、金融保险业、建筑安装业纳税申报表计算填报方法

　　第八章 所的税纳税申报代理实务

　　一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容

　　二、熟悉企业纳税申报操作规范

　　三、掌握企业所得税纳税申报表计算填报方法

　　四、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范

　　五、掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点

　　六、掌握个人所得税纳税申报表的计算填报方法及了解年所得12万元以上的个人所得税申报

　　第九章 其他税种纳税申报代理实务

　　一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范

　　二、熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法

　　三、熟悉代理印花税纳税申报操作规范

　　四、掌握印花税纳税申报表计算填报方法

　　五、了解代理房产税纳税申报操作规范

　　六、了解房产税纳税申报表计算填报方法

　　七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范

　　八、熟悉资源税纳税申报表计算填报方法

　　第十章 代理纳税审查方法

　　一、掌握代理纳税审核的基本方法

　　二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法

　　三、了解代理纳税审查的基本内容

　　四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容

　　五、掌握不同委托人代理审查的侧重点

　　六、熟悉调账基本方法和基本原则

　　七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法

　　第十一章 流转税纳税审核代理实务

　　一、掌握代理增值税征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与转出、应纳税额与出口货物退（免）税的审核

　　二、掌握小规模纳税人应锐销售额、应纳税额的审核

　　三、熟悉生产企业出口货物免、抵、退税和外贸企业出口货物退免税纳税审核操作要点

　　四、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审核操作要点

　　五、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审核操作要点

　　六、重点掌握代理服务业、金融保险业、建筑安装业、货运业和邮电通信业纳税审核的基本方法

　　七、熟悉销售不动产、转让无形资产的审核要点及基本方法

　　第十二章 所得税纳税审核代理实务

　　一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作要点

　　二、重点掌握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法

　　三、熟悉应缴所得税的审核要点

　　四、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审核操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审核的基本方法

　　第十三章 其他税种纳税审核代理实务

　　一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点

　　二、掌握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审核操作要点

　　三、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点

　　四、掌握出租房产租金收入代理审核的基本方法

　　五、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免土地面积代理审核操作要点

　　六、熟悉代理审核资源税的基本方法和操作要点

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