《税务代理实务》税务管理概述多项选择题

1、以下税款属于由国税机关负责征收的有（　）。
A.外国企业常驻代表机构的企业所得税
B.消费税
C.房产税　　　　　
D.城镇土地使用税
E.车辆购置税
【该题针对“我国税务管理机构设置及其职能划分”知识点进行考核】

2、2010年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2009年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（　）项执行。
A.2008年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还
B.2010年9月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付
C.2009年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年
D.2010年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元
E.2010年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置
【该题针对“税务机关的权利、义务与责任 ”知识点进行考核】

3、税款征收的方式包括（　）。
A.查定征收
B.查验征收
C.核查征收
D.代扣代缴
E.委托代征
【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（　）。
A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的
D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的
E.当期流动资产小于流动负债
【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

5、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（　）。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.处以2000元以上2万元以下的罚款
D.处以1万元以上5万元以下的罚款
E.处以2万元以上5万元以下的罚款
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

6、纳税人有下列（　）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D.擅自改动税控装置的
E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

7、税收立法权不包括（　）。
A.税法制定权
B.税法解释权
C.税目的增减权
D.税率的调整权
E.税法公布权
【该题针对“税务管理体制”知识点进行考核】

8、以下税种属国家税务局系统征收范围的有（　）。
A.海洋石油企业的资源税
B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税
C.保险总公司集中缴纳的营业税
D.中央企业缴纳的房产税
E.海洋石油企业缴纳的所得税
【该题针对“我国税务管理机构设置及其职能划分”知识点进行考核】

9、下面关于税收规定说法不正确的有（　）。
A.欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权
E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
【该题针对“税务机关的权利、义务与责任 ”知识点进行考核】

10、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（　）。
A.结清滞纳金
B.缴销发票
C.缴销税务登记证
D.缴销开户许可证
E.缴销会计账簿
【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

11、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有（　）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销的
B.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人改变注册资金的
E.纳税人法定代表人变更
【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

12、下列关于账簿设置的表述，错误的有（　）。
A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】

13、以下关于纳税申报的说法中，正确的有（　）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不用进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

14、以下关于纳税评估的有关说法正确的有（　）。
A.纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈
B.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以根据具体情况决定是否发给纳税人
C.因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排
D.发现纳税人有偷税嫌疑的，要移关税务稽查部门处理
E.对税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，可以当即进行实地调查证实
【该题针对“纳税评估”知识点进行考核】

15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（　）。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，经查是因为产品要过保质期企业进行的促销
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
E.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】

16、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况（　）。
A.企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响
B.企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产
C.企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
D.企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款
E.企业因地震灾害导致生产经营长期中断
【该题针对“纳税人的权利 ”知识点进行考核】

17、以下关于违反税务管理的有关说法正确的有（　）。
A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
B.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款
C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
E.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金
【该题针对“纳税人、扣缴义务人的法律责任”知识点进行考核】

18、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（　）。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行
C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

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