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2013注税《税务代理实务》：现代税务咨询
一、税收筹划的概念及特点
税收筹划的三性：合法性、筹划性和目的性。
二、税收筹划的基本方法
不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。
三、税收筹划的分类及范围
（一）税收筹划的分类
（二）税收筹划的范围
1.新建企业的税收筹划
（1）企业组织形式的选择。企业组织形式：有限责任制、合伙制和股份制。
有限责任公司：企业所得税；投资者分得的股息、红利按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。
合伙制和个人独资企业：投资者的所得比照“个体工商户的生产经营所得”缴纳个人所得税。
（2）经营地点、行业的选择。
（3）企业会计方法的选择。
2.企业扩展的税收筹划
（1）分公司与子公司选择。
总分公司：汇总纳税；母子公司：单独纳税。
（2）企业重组的税收筹划。
3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划
（1）企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资
（2）企业投资核算的税收筹划——权益法、成本法的选择
（3）股利决策的税收筹划
按照税负差异理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利、股息要缴个人所得税。
四、税务师事务所从事税收筹划的工作程序及业务洽谈模式
本章的关键在于“活学活用”。
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