经济师考试《中级财政税收》辅导 所得税习题讲解（多选题）

　　2012年经济师考试时间为11月3日，中级经济师考试科目是：《经济基础知识》、《专业知识与实务》。中华会计网整理了2012年中级经济师考试预习辅导资料，供大家参考，希望有助于考生备考。

　　（二）多选题

　　1.我国企业所得税的纳税人包括（　）。

　　A.国有企业

　　B.股份制企业

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　E.外商独资企业

　　「正确答案」ABE

　　2.按照新企业所得税法的规定，下列（　）属于中国的居民企业。

　　A.依照我国法律在我国境内成立的企业

　　B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.从中国境内获得所得的企业

　　D.在中国境内设立办事处的外国公司

　　E.外国企业在中国境内的营业代理人

　　「正确答案」AB

　　3.某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（　）条件。

　　A.年度应纳税所得额不超过30万元

　　B.从业人数不超过100人

　　C.从业人数不超过80人

　　D.资产总额不超过3000万元

　　E.资产总额不超过1000万元

　　「正确答案」ABD

　　4.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。

　　A.股息

　　B.转让办公大楼所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费

　　E.转让股权所得

　　「正确答案」ACD

　　5.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有（　）。

　　A.相关性原则

　　B.不征税收入形成支出不得扣除原则

　　C.重要性原则

　　D.谨慎性原则

　　E.合理性原则

　　「正确答案」ABE

　　6.关于税前扣除项目的说法，正确的是（　）。

　　A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

　　B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除

　　C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除

　　D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

　　E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除

　　「正确答案」ABD

　　7.下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（　）。

　　A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

　　B.未使用的房屋不得计提折旧

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

　　E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧

　　「正确答案」ADE

　　8.长期待摊费用包括（　　）。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出

　　D.固定资产日常修理支出

　　E.自有房屋的改建支出

　　「正确答案」ABC

　　9.企业重组适用特殊性税务处理规定的条件包括（　）。

　　A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

　　B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例

　　C.企业重组后的连续36个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

　　D.重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的75%

　　E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

　　「正确答案」ABE

　　10.（2008年）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（　）。

　　A.自行定价法

　　B.再销售价格法

　　C.成本加成法

　　D.交易净利润法

　　E.利润分割法

　　「正确答案」BCDE

　　11.应按偶然所得征收个人所得税的是（　）。

　　A.存款利息所得

　　B.参加有奖销售所得奖金

　　C.转让财产所得

　　D.购买福利彩票所得奖金

　　E.股息所得

　　「正确答案」BD

　　12.（2004年）下列个人所得中，适用20%比例税率的有（　 ）。

　　A.股息所得

　　B.财产转让所得

　　C.承租经营所得

　　D.偶然所得

　　E.特许权使用费所得

　　「正确答案」ABDE

　　13.下列（　）纳税义务人，应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E.取得偶然所得的

　　「正确答案」ABCD