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2011中级经济师现金管理复习《建筑专业知识与实务》
中级经济师考试建筑专业狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金条件的票证（银行本票和银行汇票等）。在财务管理中所界定的现金概念，是指广义的现金。
1.现金管理的目的
企业持有现金可能存在三个动机：
（1）交易动机。
（2）预防动机。
（3）投机动机。
现金是一种流动性很强但收益性很差的资产。
例题：企业持有现金是为了为满足日常业务的现金支付需要，此动机属于（ ）。
A.交易动机
B.预防动机
C.投机动机
D.求新动机
答案：A
解析：交易动机是指持有现金是为满足日常业务的现金支付需要。
2.库存现金的管理
按照现行制度，企业使用库存现金有如下规定：
（1）库存现金的适用范围。
（2）企业库存现钞，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以三天至五天的零星开支额为限。
（3）不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。
（4）不得出租、出借银行账户。
（5）不得签发空头支票和远期支票。
（6）不得套用银行信用。
（7）不得保存账外公款。
例题：不得坐支现金，是指（ ）。
A.企业可以从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款
B.企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款
C.企业不得从金融机构的人民币现钞收入中直接支付交易款
D.企业不得从本单位的人民币会计帐户中直接支付交易款
答案：B
解析：不得坐支现金，即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。
3.最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。最常用的方法是源于存货的经济批量模型的存货模式。存货模式的目的是要求出使总成本最小的现金持有量。持有现金的总体成本包括两个方面：
（1）现金持有成本
即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金持有量成正比例的变化。
（2）现金转换成本
即现金与有价证券转移的固定成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本，这种成本只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。
持有成本与现金持有量成正比，而转换成本则与现金持有量成反比。
例题1：最佳现金持有量是根据（ ），采用一定的计算方法确定。
A.企业货币资金需要的可预测性
B.企业货币资金需要的不可预测性
C.货币资金与有价证券之间的转换成本
D.货币资金与有价证券之间的持有成本
E.有价证券的利率
答案：ACE
解析：最佳现金持有量是根据企业货币资金需要的可预测性，有价证券的利率以及货币资金与有价证券之间的转换成本，采用一定的计算方法确定。
例题2：以下有于持有成本、转换成本与现金持有量的关系，错误的是 （ ）。
A.持有成本、转换成本与现金持有量均成正比
B.持有成本、转换成本与现金持有量均成反比
C.持有成本与现金持有量成反比
D.持有成本与现金持有量成正比
E.转换成本则与现金持有量成反比
答案：ABC
解析：持有成本与现金持有量成正比，转换成本则与现金持有量成反比。
【我要纠错】 责任编辑：戈薇
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