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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018
{CKECommentFlag=N, Attribute=0, PlatformAttribute=3, _PageIndex=0, ID=89533, PageTitles=null, BodyText= 为了让大家更好地掌握考试的关键词,更有利于去应对考试中的客观题,网校老师吴福喜以填空题形式出了份背诵稿供大家参考,祝大家学习愉快,梦想成真!
第十章 主要经济业务事项账务处理
第一节 款项和有价证券的收付 (供应、购买)
一、现金和银行存款
1、从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
2、存现
借:银行存款
贷:库存现金
二、交易性金融资产
1、相关账户
(1)交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。设置成本、公允价值变动等明细账户进行核算。
(2)公允价值变动损益属于损益类账户,期末无余额。
(3)投资收益账户核算企业对外投资实现的投资收益或发生的投资损失,贷方登记企业实现的投资收益;借方登记企业发生的投资损失;期末转入本年利润账户后无余额。
2、取得交易性金融资产的账务处理
借:交易性金融资产-成本
贷:银行存款
3、出售交易性金融资产的账务处理
借:银行存款
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
4、购买和处置交易性金融资产发生的交易费用的账务处理
借:投资收益
贷:银行存款
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第十章 主要经济业务事项账务处理
第一节 款项和有价证券的收付 (供应、购买)
一、现金和银行存款
1、从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
2、存现
借:银行存款
贷:库存现金
二、交易性金融资产
1、相关账户
(1)交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。设置成本、公允价值变动等明细账户进行核算。
(2)公允价值变动损益属于损益类账户,期末无余额。
(3)投资收益账户核算企业对外投资实现的投资收益或发生的投资损失,贷方登记企业实现的投资收益;借方登记企业发生的投资损失;期末转入本年利润账户后无余额。
2、取得交易性金融资产的账务处理
借:交易性金融资产-成本
贷:银行存款
3、出售交易性金融资产的账务处理
借:银行存款
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动
投资收益
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
4、购买和处置交易性金融资产发生的交易费用的账务处理
借:投资收益
贷:银行存款
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