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2013年会计从业资格考试《财经法规》必背考点:现金管理

2013-06-27 18:48  来源: 正保会计网校论坛   打印 | 收藏 |
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  2013年会计从业资格考试备考正在如火如荼进行,为了帮助广大考生充分备考,从论坛整理了一些相关备考资料供大家参考,祝愿大家学习愉快,梦想成真!

  第二章 支付结算法律制度

  第二节 现金管理

  考点6:岗位分工与授权批准

  1)建立货币资金业务岗位责任制,明确各岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

  2)建立严格的货币资金业务授权批准制度。审批人应在授权范围内进行审批;经办人应在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。

  3)按规定的程序办理货币资金支付业务(申请——审批——复核——支付)。

  4)对于重要货币资金支付业务,应实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。

  5)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

  考点7:现金与银行存款的管理

  1)超过库存限额的现金应及时存入银行。

  2)不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

  3)不得坐支。因特殊原因需坐支现金的,应事先报经开户银行审批。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。

  4)取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。

  5)严格按规定开立、使用账户。

  6)严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无礼拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。

  7)指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次, 编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

  因存在未达账项,银行存款账面余额与银行对账单上的余额不一定相等,因此要编制银行存款余额调节表,使银行存款账面月与银行对账单调节相符,但是不需要据此调整银行存款账面余额。

  8)应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。

  考点8:票据及有关印章的管理:1.防止空白票据的遗失和被盗用。2.财务专用章应由专人保管,个人名章应由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。(防止职务犯罪)

  考点9:货币资金监督检查的内容

  主要包括:(货币资金内部控制要求的前面三个方面)1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。2)货币资金授权批准制度的执行情况。3)支付款项印章的保管情况。4)票据的保管情况。

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