2013年会计从业资格考试备考正在如火如荼进行,为了帮助广大考生充分备考,从论坛整理了一些相关备考资料供大家参考,祝愿大家学习愉快,梦想成真!
案例分析题
1.佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。
(1)1月4日,销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张,注明的出票日期为1月4日,金额93.6万元。
(2)1月10日,外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(3)1月15日,外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)1月20日,向客户承德企业开出一张支票,由于承德企业的名称全称和金额不确定,因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日,向永和公司销售货物,取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票,该汇票为见票后定期付款的汇票,付款期为3个月,出票人为永和公司,出票日期为5月1日。
(6)6月15日,支付给招商公司财务咨询费,将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司,在背书时,出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处,将招商公司的名称写在了“背书人”处。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)关于1月4日,收到A公司见票即付的汇票,下列提示付款期限中,没有超过法定期限的有( )。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
(2)该公司2月份增值额进项税额为( )万元。
A.O.84
B.O.48
C.4.8
D.6.87
(3)计算该公司1月份应纳增值税税额为( )万元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
(4)关于1月20日向承德企业开出支票的行为,下列表述中正确的有( )。
A.收款人名称可以授权补记,在出票时未记载的,票据也是有效的
B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项,因此支票无效
C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项,因此支票无效
D.确定的金额可以授权补记,在出票时未记载的,票据也是有效的
(5)关于6月15日佳丽公司进行汇票背书的行为,下列观点正确的有( )。
A.背书时应不记载背书人,被背书人应记载为“招商公司”
B.公司出纳的背书记载不符合规定
C.该记载会导致此票据不连续
D.该记载会导致承兑人拒绝付款
2.某县税务局在6月进行了以下的税务活动。
(1)6月1日实施检查中,发现某商店(系个体)本年5月20日领取营业执照后,未申请办理税务登记。据此,该税务所于6月3日作出责令该商店必须在6月20日前办理税务登记,逾期不办理的,将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
(2)6月12日接到群众举报,辖区内服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。经查,该服装厂4月24日办理工商营业执照,4月26日正式投产,没有办理税务登记。根据检查情况,税务局于6月16日作出责令服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
(3)某企业财务人员于四年前的7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。6月,税务人员在检查中发现了这一问题,要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年,超过了税务机关的追征期,不应再缴纳这笔税款。
(4)成装厂逾期未缴纳税款,该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴,成装厂依然未按期缴纳税款,于是经核征管科科长批准,扣押了成装厂价值相当于应纳税款的服装。
根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据事项(1),从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起( )日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.60
D.90
(2)根据事项(2),针对税务局的处理决定,下列表述正确的有( )。
A.处理决定有效
B.处理决定无效
C.未按照规定期限申报办理税务登记,由税务机关责令限期改正,可以处2 000元以下的罚款
D.未按照规定期限申报办理税务登记,由税务机关责令限期改正,可以处1 000元以下的罚款
(3)根据事项(3),下列表述正确的有( )。
A.税务机关可以追征这笔税款
B.税务机关不可以追征这笔税款
C.对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款
(4)如果是因税务机关的责任,致使纳税人、有缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在( )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
A.1
B.3
C.5
D.无限期
(5)根据事项(4),税务机关采取强制执行措施时必须经( )批准。
A.县以上税务局(分局)局长
B.市以上税务局局长
C.省以上税务局局长
D.县级人民政府
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