《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（10）

　　1、预算的主要目的是：

　　A、使公司朝着短期和长期的战略目标发展

　　B、明确公司的使命

　　C、确认公司产品的新市场

　　D、提供非正式信息交流渠道

　　2、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是：

　　A、机械式

　　B、模仿

　　C、有机式

　　D、简单式

　　3、某公司一月份发生大额的材料效率差异。下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因：

　　A、削减了预防性维修费用支出

　　B、生产人员缺乏足够的培训和有效的监督

　　C、公司需要处理大量的紧急订单任务

　　D、超出主预算多生产

　　4、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？

　　A、产品保证书

　　B、卖方定价政策

　　C、存货损耗费

　　D、年度销售预测

　　5、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

　　A、竞争对手使用的处理系统类型

　　B、系统需要的电脑设备

　　C、管理人员进行计划和控制时的信息要求

　　D、关于现有系统已有的适当控制

　　6、至有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：

　　A、定期核对工资单上员工的工资单

　　B、要求将未发出的支票交还给出纳

　　C、要求对员工出勤时间卡进行监督审批

　　D、定期现场观察工资支票的发放

　　7、为将新的成本会计系统并入现有的财务会计系统，一家医院正在对是否购买软件进行评估。以下哪项描述了内部审计活动参与采买过程的至有效方式？

　　A、内部审计活动应评价软件性能说明是否符合医院的需要。

　　B、内部审计活动应评价软件设计是否满足内部发展和文件编制标准的需要。

　　C、内部审计活动应确定在系统投入使用前使用者是否参与对样板进行验证和检查。

　　D、因为系统由外部开发，所以内部审计活动不用参与。

　　8、要从时间序列中消除季节变化的影响，原始数据应该是

　　A、随季节指数调增

　　B、随季节指数调减

　　C、乘以季节指数

　　D、除以季节指数

　　9、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

　　A、确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

　　B、在每个部门裁员10%

　　C、在非增值部门裁员20%

　　D、鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

　　10、有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是：

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格要求；

　　C、定期轮换采购员任务；

　　D、监测每名采购员的订单数量。

　　11、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

　　A、在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

　　B、在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

　　C、事先授权设备维护和加班报酬；

　　D、针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

　　12、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

　　A、在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

　　B、当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

　　C、一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

　　D、一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

　　13、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？

　　A、将货物及时发送给恰当的部门；

　　B、只接受那些得到授权的货物；

　　C、在收货时对货物进行准确清点；

　　D、货物在接收后不会丢失。

　　14、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

　　A、在付款时审查并取消辅助性文档；

　　B、要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

　　C、对每项开支审查入账情况；

　　D、在从卖方订购材料之前审批采购订单。

　　15、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到至低程度？

　　A、对恰当处理在产品库存采取文件备案；

　　B、要求对所有采购活动规定原材料规格

　　C、及时跟踪所有不利使用差异；

　　D、在生产过程结束时确定损坏金额。

　　16、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能至终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当：

　　A、关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

　　B、消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

　　C、实行至优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

　　D、更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

　　17、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的风险是：

　　A、增加了对应用进行审计的难度。

　　B、应用系统缺乏足够的文档支持。

　　C、增加了使用未经许可程序代码的可能性。

　　D、用户操作系统室不断出现错误。

　　18、工作生活质量激励机制的至基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？

　　A、让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；

　　B、提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；

　　C、关注员工较高层次的需求；

　　D、应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。

　　19、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签定长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合至可能发生？

　　　成本增加　　　　　　   成本减少

　　A、购买成本　　　　　　 缺货成本

　　B、购买成本　　　　　　 质量成本

　　C、质量成本　　　　　　 订货成本

　　D、缺货成本　　　　　　 储存成本

　　20、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？

　　A、明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

　　B、关注被给出建议的事项

　　C、为新系统制定审计计划

　　D、指导新系统的实施

　　21、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

　　A、建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。

　　B、将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。

　　C、将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。

　　D、确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。

　　22、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征：

　　A、目标管理

　　B、由其他员工进行的在职培训

　　C、产品质量必须通过倒计时检验

　　D、教育和自我提高

　　23、以下哪项内容对预测库存需求时没用？

　　A、对商业周期行为的了解

　　B、将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

　　C、关于季节性需求变化的信息

　　D、计量经济模型的建立

　　24、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

　　A、信用可能被给予不适当的客户。

　　B、信用评估的更新可能不及时。

　　C、财务报告或管理报告可能不准确。

　　D、可能与未经批准的卖方进行交易。

　　25、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

　　A、预防型控制

　　B、检查型控制

　　C、纠正型控制

　　D、监测型控制

　　26、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，至适合于该类型组织的结构是：

　　A、专家官僚式

　　B、机械式

　　C、矩阵式

　　D、机械官僚式

　　27、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

　　A、保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

　　B、每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

　　C、倒计时的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

　　D、保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供至低保险费率的“承销商”来制定的。

　　28、以下哪句话至好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

　　A、评价、改进、合理化选定的控制过程。

　　B、检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

　　C、分析控制设计与控制结构间的差异。

　　D、决定控制的成本效益性。

　　29、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是：计划信息必须：

　　A、可能运用外部数据来产生。

　　B、详细的。

　　C、可以量度。

　　D、可能更准确。

　　30、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求：

　　A、进行电汇的个人不参加银行对帐；

　　B、分支机构的经理接收所有电汇；

　　C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；

　　D、公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；

　　31、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？

　　A、发送工资支票；

　　B、在整个公司进行加班时间控制；

　　C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；

　　D、接收无人领取的工资支票并保留至倒计时处理之时；

　　32、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至至低程度？

　　A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

　　B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

　　C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

　　D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。

　　33、审计委员会至有可能参与对以下哪项内容的审批工作？

　　A、审计人员的提拔和加薪；

　　B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；

　　C、审计工作时间表；

　　D、任命首席审计官。

　　34、全面质量管理在制造业中应用的至典型例子是？

　　A、在销售前确认产品缺陷并对它们进行再加工；

　　B、在设计产品时努力将缺陷降到至低程度；

　　C、开展定期检查，以便尽早查出产品缺陷；

　　D、定期调整机器，以便减少因机器问题导致的产品缺陷。

　　35、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？

　　A、确定重新设计是否得到高层管理人员的支持；

　　B、推荐考虑领域；

　　C、为新系统制定审计计划；

　　D、指导新系统实施。

　　36、以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？

　　A、及时记录承付款和开支；

　　B、签署包含开单费用条款的书面协议；

　　C、在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离；

　　D、提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较。

　　37、为发现不符合产品规格的产品而发生的质量成本称为

　　A、预防成本；

　　B、鉴定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失败成本

　　38、以下哪项是用来评价某大型零售商店不同部门生产率的至佳衡量方法？

　　A、每天每名员工服务的顾客人数；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每个部门每天的销售数量；

　　D、每个部门月平均储存的产品数量。

　　39、在全面质量管理中应用工作团队非常重要，原因是：

　　A、管理良好的团队 具有很高的创造力，而且比个人更善于处理复杂问题；

　　B、团队作决策比较快，因此可以有助于减少决策周期；

　　C、与单个工作人员相比，团队成员的工作激励更高；

　　D、使用团队方式可以取消监督，因此使得公司更精简并创造更高的利润。

　　40、以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？

　　I、员工更有动力来正确完成他们的工作；

　　II、员工对其工作持客观态度；

　　III、员工能对内部控制提供独立评价；

　　IV、管理人员希望从员工处获得反馈。

　　A、只有I和II是对的；

　　B、只有I和IV是对的；

　　C、只有III和IV是对的；

　　D、只有II和IV是对的

　　41、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是：

　　A、建立拥有自主权的工作团队；

　　B、通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容；

　　C、实行职务轮换，使员工工作多样化；

　　D、改变工作内容，以满足员工自身发展的需要。

　　42、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？

　　A、将一个公司的业绩与其至接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法；

　　B、可以通过质量或数量的比较来进行；

　　C、通常局限于制造业操作和生产过程；

　　D、将一个公司的业绩与业绩至佳的公司进行比较来完成。

　　43、弹性预算是以下哪种计划的量化表现？

　　A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划；

　　B、由预计收益表及预算期间相应的安排组成；

　　C、强调在预算期间生产销售产品和服务所必需的活动成本的计划；

　　D、规划预算期内改进现有实务和程序后的成本；

　　44、以下哪项是效率衡量方法的范例？

　　A、缺勤率；

　　B、成为制造业领头羊的目标；

　　C、每天处理的保险索赔案件数；

　　D、顾客投诉比率。

　　45、对需求量取决于生产水平的制造业库存（比如原材料、组件 元件、分组合件）进行计划和控制的恰当技术是：

　　A、材料需求计划；

　　B、回归分析；

　　C、资本支出预算编制；

　　D、线性规划；

　　46、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么至有可能发生以下哪种成本变化组合？

　　A、采购成本增加，缺货成本降低；

　　B、采购成本增加，质量成本降低；

　　C、质量成本增加，订货成本降低；

　　D、缺货成本增加，储存成本降低；

　　47、在经济订货量模型中，每份订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数量，以便确定这种变化如何影响至优经济订货量，此种分析方法叫做

　　A预测模式；

　　B敏感性分析；

　　C关键路径法（CPM） 分析；

　　D决策分析。

　　48、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至至小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：

　　A、机械式

　　B、模仿

　　C、有机式

　　D、简单式

　　49、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

　　A、管理者的责任对象和授权范围。

　　B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。

　　C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。

　　D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。

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